Ип продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Какой налог платить с доходов от продажи имущества

Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.

Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН, ЕНВД или патент.

Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.

Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.

Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.

Страшилка

Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает. А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.

Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик

Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.

Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.

Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?

Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.

Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.

Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.

Налог

Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости облагается налогом. Так как доход от продажи получает продавец, заплатить налог придется именно ему.

Сумма налога зависит от того, кем является продавец.

Продавец – физическое лицо обязан уплатить 13% от суммы, полученной с продажи здания. Если лицо не является гражданином РФ, процентная ставка увеличится до 30%. Индивидуальный предприниматель уплачивает сумму, которая устанавливается в зависимости от системы налогообложения. Если система не является упрощенной, ставка НДФЛ остается такой же, как и для физ.лиц – 13% и 30%.

По УСН ИП придется заплатить в зависимости от выбранного объекта:

• для дохода – 6%;
• доход минус расход – 15%.

НК РФ закрепил право субъектов РФ на регулирование этой ставки (для доходов – от 1% по 6%, для доход минус расход – от 5% до 15%).

Перечисленное выше подходит и для организаций, использующих упрощенную систему. Все остальные организации уплачивают налог на прибыль, который составляет 20% (регионально может быть уменьшен до 15,5%).

Покупатель же кроме основной суммы за недвижимость уплачивает продавцу расходы на НДС в размере 18% (с января 2019 года – 20%).

НДФЛ рассчитывается по формуле: Доход * Ставка.
Для ИП формула выглядит следующим образом: НДФЛ = (Доход – 20%) * Ставка.

Необходимые документы:

• копия договора купли-продажи;
• расписка о получении денег или банковская выписка.

Перечисленную документацию необходимо приложить к налоговой отчетности.

Срок уплаты и предоставления отчетов

Срок уплаты налога при продаже коммерческого здания:

• НДФЛ – 1 раз в год до 15 июля года, следующего за отчетным.
• НДС – ежемесячно до 25 числа месяца.
• УСН – поквартально – до 25 числа месяца, по итогам года для ИП – до 30 апреля, для организаций – до 31 марта.
• Налог на прибыль – поквартально – до 28 числа месяца, ежемесячно – до 28 числа, по итогам года – до 28 марта.

Налоговые отчеты необходимо предоставить в следующие сроки:

• НДФЛ – 1 раз в год до 30 апреля.
• НДС – ежеквартально до 25 числа следующего за квартальным месяца.
• УСН – ежегодно (ИП – до 30 апреля, организации – до 31 марта).
• Налог на прибыль (поквартально – до 28 числа месяца, ежегодно – до 28 марта).

Законна ли сделка без налога?

Налоговая ставка применяться не будет в том случае, если недвижимость была в собственности более 3-х лет при условии, что продавцом является физическое лицо и приобрел он ее до 2016 года.

НДФЛ не будет уплачиваться, если гражданин, приобретший недвижимость после 2016 года, будет ею владеть на протяжении 5 лет.

Исключение составляют и следующие случаи (при условии владения ими более 3-х лет):

• коммерческая недвижимость приобретена гражданином в собственность;
• приобретена в ходе приватизации.

Во всех остальных случаях продавец уплачивает налог на доход от продажи.

Какие следует произвести доплаты

Итак, мы произвели корректировку налоговой базы. Но на этом наши расчеты не закончились. Теперь нам требуется определить непосредственно саму скорректированную сумму единого «упрощенного» налога, исчисляемую как произведение скорректированной налоговой базы и налоговой ставки для объекта «доходы за вычетом расходов», равной 15%. И наконец, определяем сумму налога, которую придется доплатить в бюджет: она будет равна разности между суммой налога, который был рассчитан с учетом затрат на приобретение ОС, и суммы налога, скорректированного на амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ.

Но и это еще не все. Поскольку у нас образовалась недоплата, мы должны рассчитать пени за период с даты принятия к учету произведенных расходов до даты продажи ОС. На этом же настаивает финансовое ведомство, выразившее свое мнение в письме МФ РФ от 15.03.2013 № 03-11-06/2/8060.

Пени считают за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за рубежным сроком платежа.  

Подсчитать величину пени вам поможет наш калькулятор.

И опять-таки на этом рано ставить точку. Кроме расчета и уплаты налога и пеней упрощенец обязан подать в ФНС уточненную декларацию по единому налогу за все налоговые периоды использования ОС, как того требует ФНС РФ в письме от 14.12.2006 № 02-6-10/233@. В уточненках измененные суммы расходов показываются в стр. 220–223 раздела 2.2, а новая сумма налога — в разделах 1.2 и 2.2.

А вот изменения в книгу учета доходов и расходов вносить не надо. Достаточно будет оформить уточнение расходов в бухгалтерской справке — такие разъяснения дают налоговики в письме ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/233@.

Пример.

ООО «Смайлик» на УСН «доходы-расходы» купила автомобиль за 1 500 000 руб. в мае 2020 года. Бухгалтер списал в затратах по 500 000 руб. — 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2020 года. Доходы компании за 2020 год составили 2 500 000 руб. В июне 2021 года машину решили продать за 1 млн. руб.

В доходах за 2021 год бухгалтер отразил сумму в 1 млн. руб.

За 2020 год пересчитал расходы линейным методом. СПИ автомобиля — 60 мес. Амортизация с июня 2020 по май 2021 составила 300 000. С июня 2020 по декабрь 2020 — 175 000 руб. Бухгалтер:

• сдал уточненку по УСН за 2020 год, исключив 1 500 млн. и вместо них включив амортизацию — 175 тыс. руб.;
• доплатил недоимку и пени.

В 2021 году признается расходом сумма амортизации в размере 125 тыс. руб. Что касается остаточной стоимости реализуемого объекта ОС в сумме 1 200 000 руб. (1 500 000 руб. — 175 000 руб. — 125 000 руб.), то она не учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН в 2021 году, поскольку такой расход не предусмотрен в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Перечень расходов при УСН см. здесь.

Если бы ООО «Смайлик» применяло УСН «доходы», то бухгалтер учел бы в доходах 2021 года 1 млн. руб. от продажи ОС.

Налог с продажи коммерческой недвижимости

Обязанность по расчету и уплате налога при продаже объекта коммерческой недвижимости возникает по итогам календарного года, в котором была зарегистрирована сделка. Использование различных вариантов оптимизации данных платежей, как правило, будет связано с выбором одного из доступных налоговых режимов для предпринимательской деятельности.

Особенности и правила взимания

Налоговый кодекс РФ связывает все нюансы расчета налоговых обязательств с использованием объекта недвижимости для ведения предпринимательской деятельности. Для частных предпринимателей и предприятий подтверждением данного факта будет являться не только регистрация права собственности в службе Росреестра, но и постановка имущества на баланс, заключение различных сделок (например, аренда торговых помещений), а также учет всех доходных и расходных операций в сведениях бухгалтерского и налогового учета.

• Для граждан отнесение недвижимости к коммерческим объектам носит декларационный характер, однако налоговые органы обладают неограниченными полномочиями по проведению камеральных и выездных проверок правильности исчисления налогов. Если  в ходе проверки будет установлено, что физлицо использовало проданный объект для ведения предпринимательской деятельности, сумма налога будет доначислена в принудительном порядке, а гражданину грозят штрафные санкции.
• Для юридических лиц определение коммерческого характера объектов недвижимости происходит исходя из данных бухгалтерского учета. Для этого, помимо отражения текущих операций по доходам и расходам, предприятия ежегодно вносят изменения в амортизационные показатели. Амортизация влияет как на расчет текущих налогов от прибыли, так и на сумму налоговых обязательств при последующей продаже объекта.

Оптимизация

Варианты оптимизации и уменьшения суммы налоговых платежей также будут зависеть от правового статуса продавца. Выделим основные нюансы, позволяющие существенно минимизировать размер налоговых обязательств от продажи объекта коммерческой недвижимости. Для граждан возможны два варианта, каждый из которых необходимо надлежащим образом оформить еще до совершения сделки продажи:

• в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
• зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.

Целесообразно заранее проконсультироваться у налогового юриста по возможности минимизации платежей в бюджет, чтобы избежать проблем при заполнении декларационных документов и штрафных санкций.

Для предпринимателей и юридических лиц возможность уменьшения платежей в бюджет напрямую связана с выбранным режимом налогообложения. Например, если ИП или компания работают по общей схеме налогообложения, они должны уплачиваться налог на прибыль. Базовая ставка по данному виду налога составляет 20%, однако НК РФ предусматривает множество вариантов уменьшения налогооблагаемой базы – от учета расходов на приобретение и содержание объекта, до существенного снижения амортизационной стоимости недвижимого имущества.

Ряд налоговых режимов предполагает отказ от учета расходных операций при расчете суммы налога (например, ИП может выбрать схему УСН-Доходы). В этом случае сумму налоговых обязательств будет невозможно уменьшить за счет ранее произведенных расходов, что нужно заблаговременно учесть перед продажей объекта.

Вычеты и налоги при реализации коммерческой недвижимости описаны в этом видео:

https://youtube.com/watch?v=mDTkicUlXuM

Размер и расчет

Исходя из базовых правил налогообложения, ставка налога с продажи коммерческой недвижимости составит:

• для граждан будет использована ставка 13% от договорной или кадастровой стоимости объекта (при расчете необходимо учитывать новые правила налогообложения, вступившие в силу с 2016 года);
• предприниматели на общей схеме налогообложения обязаны уплатить налог на прибыль 20%, для которого учитываются все доходы за отчетный период, в том числе от продажи недвижимого имущества;
• для предприятий расчет налога на прибыль будет осуществляться по аналогичным правилам, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы за счет отдельных видов расходов.

При использовании специальных налоговых режимов обязанность по уплате отдельных видов налогов может быть устранена (в том числе и по налогу на прибыль). В этом случае, для определения налогооблагаемой базы будет использован общий показатель доходов за отчетный период.

Кто и когда платит

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Организации

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Индивидуальные предприниматели

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2021 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

• используется в предпринимательской деятельности;
• входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Имущественный вычет при продаже нежилого помещения физическим лицом в 2018г

3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

1) на расходы по приобретению данного имущества при наличии подтверждающих документов;

2) на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Пример.Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо в 2014 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2016 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю ((450 000 руб. — 500 000 руб.) x 13%).

Если вы не сохранили документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, то можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Пример.Расчет налога с учетом вычета

Физическое лицо в 2014 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Подтверждающие документы не сохранились. В 2016 г. автомобиль был продан за 400 000 руб.

При расчете налога можно применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 150 000 руб. (400 000 руб. — 250 000 руб.). Налог нужно заплатить в размере 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию и представьте ее в налоговый орган

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы должны подать в налоговый орган в любом случае, даже если сумма налога равна нулю. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1, пп. 2 п. 5 ст. 83, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание.Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Декларацию можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также представить в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Уменьшить доход на расходы по приобретению имущества вы можете, если у вас есть подтверждающие документы, в том числе договор купли-продажи, акт приема-передачи денежных средств. Их копии необходимо приложить к налоговой декларации (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% суммы налога, который не уплачен в установленный срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Шаг 3. Уплатите НДФЛ

Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (40%, если налоговая инспекция установит, что налог вы не уплатили умышленно). Помимо штрафа вы обязаны уплатить налог и пени за каждый календарный день просрочки его уплаты в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 2 — 4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Связанные вопросы

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля? >>>

Полезная информация по вопросу

«Учет.

Если Ип Продает Нежилое Помещение Какой Налог Он Платит В 2021 Году

Письмо Министерства финансов Российской ФедерацииДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМОот 8 сентября 2011 года N 03-11-11/226[Об определении доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения]

Добрый день, пожалуйста подскажите, как рассчитать налоги, если ип продает нежилое помещение, ИП на УСН 6%. Условно говоря разница между покупкой и продажей помещения составляет 600тр, но ИП не на 15%, а на 6%. Должен ли он платить налог со всей суммы от реализации помещения? или все-таки только с фактически полученной от реализации прибыли? Спасибо.

Налог при продаже нежилого помещения физическим лицом

Ставка налога на доходы физических лиц едина для всех разновидностей прибыли, она составляет 13%. Базой налогообложения при продаже нежилого помещения является его стоимость, указанная в договоре купли-продажи. Именно на ее основании будет осуществляться расчет суммы налога.

В исключительных случаях, за базу налогообложения может браться кадастровая стоимость, умноженная на региональный коэффициент. Об этом речь пойдет в следующем разделе статьи. Владелец недвижимости может попытаться уменьшить фактическую сумму налога за счет использования права на налоговый вычет, при условии что оно не было применено ранее.

Для нежилой недвижимости максимальная сумма составляет 250 тыс. рублей. Как оформить документы можно узнать у сотрудников налоговой службы.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным.

В чем заключаются тонкости его начисления, особенности применения и выплаты, предлагаем рассмотреть подробней.

Ип сдает в аренду нежилое помещение

Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения. Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

Если ИП работает на ОСН, то указанное уведомление в ФНС отправить также имеет смысл.

Предприниматель на общем налоговом режиме, как и обычное физлицо, платит 13% с выручки, но при этом ИП как хозяйствующий субъект может включать в расчет налоговой базы расходы, в то время как обычное физлицо не может.

Расходы в случае с арендой бывают весьма существенные (например, связанные с оплатой коммунальных услуг, если они не включены в стоимость контракта).

Это видео недоступно

С 2021 года ИП и ТОО работающие на упрощенном режиме налогообложения должны платить налоги за сотрудников ежемесячно (пенсия, социальные отчисления, подоходный налог и ОСМС), а также за самого предпринимателя (пенсию и социальные отчисления). За январь налоги необходимо оплатить до 25 февраля, за февраль до 25 марта и т.д.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты За 1 Ребенка В 2021 Году Екатеринбург

Многие предприниматели знают, что комиссия в банках очень высокая, а при ежемесячной оплате денег на комиссии будет уходить еще больше! Хочу выразить благодарность KASPI банку за то, что они позволили платить налоги без комиссий — это большая помощь предпринимателям!

Какой налог должен заплатить ИП, продав нежилое помещение

Поэтому, по моему мнению, доход от реализации недвижимого имущества в данном случае должен облагаться НДФЛ на общих основаниях (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом облагаемый доход может быть уменьшен на сумму имущественного вычета, не превышающую 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Я считаю, что НДФЛ. Дело в том, что применение предпринимателем УСН предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ лишь в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Какие налоги платит ип когда продает недвижимость

Если у вас упрощенка с объектом «доходы минус расходы», все затраты на покупку основного средства вы учли при расчете налога в течение первого года эксплуатации (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При продаже актива проверьте срок, в течение которого вы владели имуществом. В некоторых случаях вам придется восстановить расходы в виде покупной стоимости проданного имущества.

Пересчитайте расходы, если до реализации объект прослужил у вас менее трех лет. Или менее 10 лет — для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). После перерасчета расходов доплатите налог по УСН за период, в котором вы списывали расходы на покупку, и пени. Бизнесмены на «доходной» УСН расходы при расчете налога не учитывают.

Поэтому базу прошлых лет корректировать не нужно.

Продажа личного имущества ИП

Индивидуальный предприниматель может продать собственность, которая используется только в частной жизни, как физического лица. В таком случае он также платит НДФЛ. Но у него есть возможность получить некоторые налоговые вычеты, чтобы сократить налогооблагаемую базу:

• когда объект находится в собственности более трех лет (в некоторых случаях – 5 лет, например, по недвижимости), сумма вычета равна сумме продажи, то есть платить НДФЛ не придется вовсе;
• когда объект находится в собственности менее 3 лет, то возможно использование одного из вариантов. Из суммы продажи отнимают стоимость приобретения, то есть расходы, либо сумма продажи уменьшается на миллион рублей (чаще всего используется для дорогой недвижимости).

НДФЛ в указанных случаях платится на остаток.

Прочтите: Обращение взыскания на дебиторскую задолженность должника

В каких случаях делают пересчет налоговой базы

При продаже ОС «упрощенцем» нередко возникают ситуации, требующие уточнения налоговой базы

Причем неважно, было ОС куплено в период работы на УСН или до перехода на него

Напомним, при покупке ОС на УСН 15%, спецрежимник списывает затраты в расходы в течение года равными долями на последнее число каждого квартала.

По нормам п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если продается ОС со сроком полезного использования до 10 лет и продажа объекта осуществлена ранее, чем истекут 3 года с даты признания расходов на его приобретение (для ОС со сроком полезного использования, превышающим 15 лет – до того, как пройдет 10 лет с момента приобретения), необходимо сделать перерасчет налоговой базы за все время использования данного ОС. И наоборот, если вышеуказанные сроки (3 года или 10 лет) прошли, то расходы не пересчитывают.

Перерасчет налоговой базы осуществляется так:

• затраты на приобретение ОС исключают из расходов;
• амортизацию, начисленную по ОС за время его использования по нормам гл. 25 НК РФ, учитывают в расходах.

Какой доход не учитывается

Как уже было сказано, обязанностью и организаций, и граждан является включение в базу всех доходов, полученных в результате продажи собственности, которая использовалась для коммерции. При этом возможен учет расходов, произведенных при покупке такой недвижимости, в расходах.

Следует разобрать, в каких ситуациях и как это делается.

Организация, рассчитывая налог на прибыль, может произвести уменьшение дохода, который облагается выплатами, на конкретные виды расходов. При этом учет трат на приобретение недвижимости происходит не единоразово, так как она относится к амортизируемому имуществу.

Внимание! Уменьшение налоговой базы в различных периодах происходит поэтапно в соответствии с суммами, начисленными в связи с амортизацией в соответствии с положениями пп. 3 п

2 ст. 253 Кодекса.

После продажи на предприятие возлагается обязанность по включению в базу для расчета налоговых выплат всей суммы дохода от такой сделки. Однако фактически происходит вычет определенной части суммы, так как учитываются отчисления на амортизацию.

Если недвижимость приобреталась не для производственных процессов, а для последующей реализации, ее можно оформить не в качестве основного средства, а в качестве товара. В таком случае в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 Кодекса происходит уменьшение прибыли, полученной при продаже объекта, на сумму, уплаченную при его покупке.

У граждан, имеющих статус предпринимателя, есть возможность, рассчитывая НДФЛ, использовать профессиональные вычеты.

В соответствии с п. 1 ст. 221 Кодекса вычет можно производить в отношении расходов, которые возникают в связи с полученной прибылью.

Учет расходов производится в соответствии с правилами, которые действуют, когда рассчитывается налог на прибыль. Если документальное подтверждение расходов невозможно, производится снижение доходов, с которых взимаются платежи, на 20%.

Если налогоплательщиками вносятся налоговые выплаты в упрощенном порядке, им необходимо произвести выбор объекта, облагаемого налогом. Если объектом являются доходы, то при расчете налогов необходим учет всей прибыли, которая получена при реализации собственности.

Внимание!

Если платежи взимаются с доходов за вычетом расходов, то пп.1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса допускает произвести уменьшение поступившей выручки на расход, который произошел при покупке. Снижение не может быть единоразовым, расходы учитываются в порядке, предусмотренном п. 3 вышеупомянутой статьи (на определенные части на протяжении нескольких лет, учитывая срок, когда используется имущество).

Запрещено производить вычет расходов от продажи гражданам, не имеющим статуса ИП, а также компаниям и ИП, которые используют УСН, где предполагается взимание платежей по статье «доходы».

Продажа ОС при работе на УСН «доходы»

Если же мы говорим об объекте «доходы» на УСН, то стоит понимать, что в данном случае при расчете налоговой базы затраты на покупку ОС участвовать не будут — об этом говорит п. 1 ст. 346.18 НК РФ.

Таким образом, при работе на упрощенке с объектом «доходы» выручку от продажи имущества принимают в состав налоговой базы по единому налогу. В декларации доход от продажи ОС отражают в стр. 110–113 раздела 2.1.1 поквартально в нарастающем порядке.

О том, как правильно заполнить декларацию по УСН, читайте в статье .

А вот порядок признания расходов при продаже ОС при УСН 15% имеет ряд нюансов. Рассмотрим их более детально.

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание

При этом учет дохода производится «упрощенцем» в сумме, которая указана в документе, свидетельствующем об исполнении договорных условий. Что касается даты получения дохода, по нормам п. 1 ст. 346.17 НК РФ это может быть дата:

• прихода денег на банковский счет упрощенца или в его кассу;
• передачи в счет расчетов другого имущественного объекта (либо имущественных прав);
• взаимозачета и т. д.

Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, т.е. средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика (ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь.

Расходы, в т.ч. связанные с продажей основных средств, при УСН «доходы» не учитываются.