Что такое лизинг

Значение лизинга для экономического развития

Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного
финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня
развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный
сектор, способствуя увеличению внутреннего производства, росту продаж внеоборотных
активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям.

Одним из возможных источников ускорения экономического роста называют сектор малого
бизнеса. Лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора, который
банковская сфера традиционно обходила стороной. Сейчас все большее количество лизингодателей
в своей деятельности ориентируется на малые и средние предприятия. С малым бизнесом
работают не только лизинговые компании, связанные с администрацией регионов, муниципальными
банками, федеральными и местными агентствами содействия развитию малого и
среднего бизнеса, как это было в 1997-1999 гг. Результаты опроса, проведенного МФК, показывают,
что малые и средние предприятия являются клиентами 78% лизинговых компаний.

Развитая лизинговая отрасль расширит возможности финансирования реального сектора
экономики, будет способствовать росту внутреннего производства, реализации основных
средств, а также расширит выбор механизмов финансирования, доступных российским предприятиям.

Процесс обновления основных фондов финансируется в основном за счет нераспределенной
прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние
полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального
сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как
механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении
этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении
основных фондов промышленных предприятий.

Порядок оформления лизинговых сделок

На самом деле, оформление лизингового соглашения – это не такая и сложная процедура, как кажется на первый взгляд. Тем не менее, к этому необходимо подходить очень серьезно и оценивать все этапы заключения сделки, как с юридической, так и с финансовой точки зрения.

Этап 1. Выбираем лизинговую компанию и объект сделки

На сегодняшний день в России рынок лизинговых услуг слабо развит, поэтому выбрать лизинговую компанию не составляет особого труда. Особо выбирать не из чего. Но тем не менее, при ее выборе, лучше будет, если вы сперва почитаете отзывы в интернете о её работе, и изучите типовые документы, оформляемые такой организацией.

Решить, подходит ли вам рассматриваемая лизинговая компания или нет, необходимо проанализировать следующую информацию:

• история компании на финансовом и инвестиционном рынках;
• количество выполненных соглашений и действующих договоров;
• наличие филиалов компании, штат сотрудников, уровень их квалификации;
• открытость компании, доступность предоставляемых услуг и информации о них;
• ограничения и условия по договорам лизинга в сравнении с другими компаниями.

Сам объект лизинга выбирается исходя из потребностей и финансовых возможностей физического и юридического лица.

Этап 2. Знакомимся с условиями лизинговой сделки и проходим ее согласование

После того, как вы выберете лизинговую компанию, необходимо будет провести предварительные переговоры об условиях предоставления конкретного имущества в лизинг.

В рассматриваемом соглашении особое внимание необходимо уделить:

• величине первоначального взноса;
• гарантии соблюдения интересов сторон;
• размер и периодичность выплат;
• срок действия договора;
• условия прекращения договора.

После согласования условий соглашения, лизингополучателю нужно будет составить заявку и подготовить необходимые документы. Лизингодатель, в свою очередь, осуществляет анализ получателя, и оценивает его финансовое состояние.

Этап 3. Составляет договор лизинга

Основными документами, необходимыми для заключения договора, являются:

• непосредственно заявка на получение лизинга;
• отчетность бухгалтерии получателя (если таковым является юридическое лицо, например, ООО — как его открыть мы писали здесь) за определенный период времени;
• документы, удостоверяющие личность, регистрационные и уставные документы компании;
• договор с поставщиком предмета лизингового соглашения;
• документы о страховании объекта лизинга.

В зависимости от предмета договора и особенностей сторон, лизингодателю могут потребоваться еще другие документы и справки, характеризующие получателя или имущество, передаваемое в лизинг.

А сам договор лизинга обязательно включает в себя:

• описание предмета договора;
• установочные данные сторон;
• существенные условия соглашения;
• срок действия соглашения;
• график внесения арендных платежей;
• условия последующего выкупа или возврата арендуемого имущества;
• права и обязанности участников соглашения;
• ответственность сторон, в том числе за невыполнение условий договора.

Этап 4. Вносим первоначальный взнос и принимаем лизинговое имущество

После того, как получатель заключит договор, ему необходимо будет внести первый взнос и принять предмет лизинга во временное владение.

При этом, право собственности на такое имущество сохраняется за лизингодателем на все время действия соглашения, а получатель вправе использовать имущество в предусмотренных договором целях при своевременной оплате в соответствии с графиком платежей.

Если в договоре участвует поставщик имущества, то обязанность поставки предмета лизинга получателю, как правило, возлагается на него.

Этап 5. Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

В случае нарушения условий соглашения (нецелевое использование предмета договора, задержки в оплате), лизингодатель вправе требовать возврата, принадлежащего ему на правах собственности, имущества.

При чем, ответственность за порчу и поломку имущества несет получатель (если иное не предусмотрено соглашением, например, договором сервисного лизинга). А, если условия соглашения выполнены в полном объеме, то после погашения соответствующей суммы, указанной в договоре, право собственности на имущество, переданное в лизинг, переходит получающей стороне.

Прибыль от использования, взятого в лизинг имущества, является собственностью лизингополучателя.

Лизинг как финансовая услуга

Лизинг — совокупность правовых и экономических отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга (Статья 2 ФЗ «О лизинге»).

Финансовая аренда (лизинг) регулируется статьями  и 666 ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998.

С финансовой точки зрения финансовая аренда или лизинг — это кредитование для приобретения основных средств. При этом предмет лизинга и поставщика выбирает, как правило, лизингополучатель. Впрочем, многие лизинговые компании, особенно специализированные, нарастили компетенции и могут предложить клиенту технику и оборудование, наиболее оптимально соответствующее его бизнесу и финансовым возможностям.

По окончании договора финансовой аренды права собственности на предмет лизинга могут перейти лизингополучателю по выкупной стоимости.

К основным средствам, находящимся в лизинге, может применяться ускоренная амортизация.

Лизинг сочетает в себе преимущества кредита и аренды: клиент получает возможность приобретения средств производства за счет заемных средств, а по окончании договора получает их в собственность.

Поделиться —

Что значит лизинг?

Лизинг простыми словами — это выкуп имущества у продавца посредником (обычно лизинговой компанией) с последующей передачей конечному пользователю. При этом посредник выплачивает продавцу полную стоимость приобретаемого предмета, а конечный пользователь погашает задолженность постепенно и под условленный процент. После последней выплаты он может или выкупить оборудование по остаточной стоимости, или оставить его лизинговой компании.

Лизинг — это выкуп ценного имущества у продавца за полную сумму с последующим предоставлением в пользование третьему лицу на возмездных условиях

Процесс лизинга не подразумевает пользования особой терминологией или заключения контрактов, принципиально отличающихся от договоров купли-продажи и кредитования. Всего для понимания лизинговых операций достаточно запомнить названия трёх сторон сделки:

• продавец — лицо, реализующее имущество, вне зависимости от обстоятельств его появления (произведено, куплено продавцом или перешло к нему на безвозмездной основе), текущего состояния (новое или бывшее в употреблении) и других параметров, напрямую не относящихся к продаже;
• лизингодатель (посредник) — лицо любой формы организации (кредитная структура, филиал банка, предприятие, общество с ограниченной ответственностью, индивидуальный предприниматель), имеющее достаточный для выкупа имущества капитал и предоставляющее приобретаемый предмет пользователю на возмездных условиях — с выплатой тела долга и процентов за пользование услугой;
• потребитель (лизингополучатель) — лицо, испытывающее потребность в имуществе, располагаемом продавцом, и привлекающее посредника с целью быстрее получить его в пользование и приступить к извлечению прибыли.

В дальнейшем, по окончании расчётов с лизинговой компанией, пользователь может, руководствуясь условиями договора или общей практикой, выкупить имущество по остаточной стоимости (простыми словами, выплатив разницу между тем, что уже перевёл на счёт лизингодателя, и рыночной ценой оборудования с учётом износа) или оставить его на балансе посредника. По взаимному согласию сторон лизинговые отношения могут быть продлены на определённый срок — тогда остаточная стоимость ещё уменьшается, а пользователю снова придётся выплачивать проценты.

В первом случае никаких дополнительных договоров или соглашений не заключается. Во втором — лизингодатель и лизингополучатель заключают сделку купли-продажи (оплата может быть произведена наличным, безналичным расчётом или аккредитивом); в третьем — подписывают дополнительное соглашение к основному договору.

Лизинг, как любая коммерческая операция, подразумевает извлечение выгоды:

• для продавца — возможность реализовать товар сразу, не сталкиваясь с рисками невыплаты, и по рыночной цене;
• для лизинговой компании — получение прибыли в виде выплачиваемых конечным пользователем процентов и отчасти самостоятельного определения остаточной стоимости имущества;
• для пользователя — возможность получить необходимое для работы оборудование сразу, на более выгодных или простых по сравнению с кредитованием условиях.

В этом и заключается суть лизинга простыми словами; в следующих разделах будут подробнее рассмотрены аспекты этого набирающего популярность вида сделок.

Примеры лизинга на автомобилях и оборудование

5.1. Автолизинг

Самым популярным лизингом является автомобильный или автолизинг. Это крайне ликвидный вид бизнеса. Его используют многие компании по грузоперевозкам и такси.

• Возможность приобретения легковых, грузовых автомобилей и спецтехники;
• При продаже авто на вторичном рынке можно продавать вне зависимости была ли машина в кредите или лизинге;
• Не требуется много документов, как при оформлении кредита;
• Можно вернуть авто обратно;
• Не надо платить налог на автомобиль, поскольку он числится за компанией;

• За аренду придется платить приличные проценты;
• Возможно потребуется делать каско, а это сильно удорожает итоговую стоимость авто;
• Нельзя нарушать график платежей, иначе авто могут изъять;
• Авто принадлежит фирме;
• Потребуются периодические осмотры у компании;

5.2. Лизинг оборудования

Для предприятия лизинг оборудования является одним из самых дешевых способов приобрести необходимые для производства предметы. При этом сделать это можно максимально выгодно.

• Возможность расширять производство, даже не имея денег на покупку оборудования;
• Упрощенная процедура получения оборудования;
• Не надо платить налоги;
• Амортизация оборудования идет в три раз быстрее, что выгодно предприятию;

Договор лизинга

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Данный вид договора аренды регулируется не только ГК РФ, но и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Договор лизинга является двусторонне обязывающим, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

Лизингополучатель (арендатор) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Лизингополучатель владеет и пользуется предметом лизинга в предпринимательских целях.

Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли‑продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Закон выделяет следующие формы лизинга:

1. Внутренний;
2. Международный;

При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. Лизинг носит международный характер, если одна из сторон договора лизинга является нерезидентом РФ.

Форма договора лизинга независимо от срока – письменная. В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 г. № 114‑ФЗ «О военно‑техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=FtoRP-Wu9SE

Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

1. 1. О передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника;
   2. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;
   3. Обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга;

В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга.

Лизингодатель обязан:

1. 1. Приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем;
   2. Уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;
   3. Предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю;

По отношению к лизингодателю лизингополучатель обязан:

1. 1. Использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга;
   2. В порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи;

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.

Бухгалтерский учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

Если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, при получении предмета лизинга в бухучете лизингополучателя стоимость имущества за вычетом НДС отражается по дебету счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

При принятии предмета лизинга к учёту в составе основных средств его стоимости списывается с кредита 08 счёта в дебет 01 счёта «Основные средства».

Начисление лизинговых платежей отражается по дебету 76 счёта, субсчёт , например, «Расчёты с лизингодателем» в корреспонденции со счетом 76, субсчёт, например, «Расчёты по лизинговым платежам».

Начисление амортизации по предмету лизинга производит лизингополучатель. Сумма амортизации предмета лизинга признаётся расходами по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счёта 02 «Амортизация основных средств, субсчёт амортизации лизингового имущества.

Виды лизинга

Содержание конкретных лизинговых сделок и порядок их реализации во многом определяются видом лизинга. Наиболее часто в литературе говорится о следующих видах лизинга.

Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором предмет лизинга передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, установленной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель покупает имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга, если в договоре не было оговорено право на его выкуп.

При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Возвратный лизинг — разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Практике известны и иные виды лизинга. В зависимости от состава участников различают прямой, косвенный и раздельный (групповой) лизинг.

Прямой лизинг — это лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг. Частным случаем прямого лизинга является возвратный лизинг. Косвенный лизинг — это лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника. Раздельный (групповой) лизинг — это лизинг, при котором на стороне арендодателя (лизингодателя) выступают несколько лиц.

Классическим примером лизинга с участием многих лиц является лизинговая сделка на 115 млн. австралийских долларов по приобретению в пользование двух самолетов «Боинг-747» австралийской национальной авиакомпанией. Сделка была осуществлена следующим образом. Синдикат из девяти японских лизинговых компаний купил два корпуса самолетов «Боинг-747» и передал их по лизингу специально созданной для этой цели английской компании. Эта компания купила роллс-ройсовские двигатели для указанных самолетов и произвела сборку. Самолеты были проданы консорциуму из семи австралийских банков и финансовых компаний, который и представил их в лизинг австралийской авиакомпании.

В литературе также выделяют чистый (сухой) и мокрый лизинг. При чистом лизинге (net leasing) обслуживание передаваемого имущества берет на себя лизингополучатель. При мокром лизинге (wet leasing) полное обслуживание передаваемого имущества возлагается на лизингодателя. Особую разновидность лизинга представляет компенсационный лизинг, при котором формой платежа за арендуемое оборудование является продукция, вырабатываемая на этом оборудовании, либо встречная поставка сырья и полуфабрикатов, полученных вне связи с эксплуатацией арендуемого оборудования.

В правоприменительных целях различают внутренний лизинг и международный лизинг. Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона «О лизинге» внутренний лизинг — это лизинг, при котором лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ, а международный лизинг — это лизинг, при котором лизингодатель или лизингополучатель не являются резидентами РФ.

В целях развития международного лизинга в нормах п. 3 ст. 34 Федерального закона «О лизинге» установлены льготы его участникам, являющиеся исключениями из общих предписаний валютного законодательства. Согласно указанным нормам ввоз на территорию РФ и вывоз с территории РФ (перемещение через таможенную границу Российской Федерации) предмета лизинга в целях его использования по договору лизинга на срок, превышающий шесть месяцев, а также оплата полной суммы договора лизинга за такой период не являются операциями, связанными с движением капитала. Стороны договора лизинга имеют право предоставлять отсрочку лизинговых платежей на срок не более чем шесть месяцев с момента фактического ввода предмета лизинга в эксплуатацию.

Сублизинг — это особый вид отношений, возникающих в связи с предоставлением лизингополучателем прав пользования предметом лизинга третьему лицу. Передача предмета лизинга в сублизинг возможна только с согласия лизингодателя, выраженного в письменной форме. Сублизинг — это разновидность субаренды, поэтому к нему в полной мере относятся предписания п. 2 ст. 615, ст. 618 ГК.

Лизинг –

вид услуг, связанный с финансированием приобретения основных средств. Совмещает в себе элементы кредитования, долгосрочной аренды (поэтому лизинг также называют финансовой арендой) и купли-продажи в рассрочку. Лизинговая компания приобретает определённое имущество и передаёт его во владение и пользование лизингополучателю на установленный срок за согласованную плату. Поставщика и в подавляющем большинстве случаев выбирает лизингополучатель. В процессе действия договора лизингополучатель производит платежи по выкупу имущества, а также оплачивает проценты за пользование заёмными средствами и возмещает лизинговой компании дополнительные расходы по имуществу (налоги, страхование и т.п.) в случае их наличия. По окончании договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости. Лизинг обладает рядом налоговых и организационных преимуществ.

Расторжение договора лизинга

Как было отмечено выше, договор лизинга заключается на определенный срок, после окончания которого обязательства сторон считаются выполненными. Однако иногда возникают ситуации, когда появляется потребность в расторжении договора до того, как истечет установленный срок его действия.

Основания для расторжения соглашения совпадают с перечисленными выше основаниями для его изменения. Кроме того, существует специальное основание, предусмотренное п. 6 ст. 15 ФЗ № 164: договор лизинга может устанавливать дополнительные факторы, появление которых является безусловным основанием для его расторжения.

Ниже подробнее рассмотрим ситуации, когда договор может быть расторгнуть по инициативе одной из сторон, а также по их взаимному согласию.

По инициативе лизингополучателя

Досрочное расторжение договора в этом случае возможно, если (ст. 620 ГК РФ):

1. лизингодатель отказывается передать лизингополучателю предмет договора или создает различные препятствия для его использования;
2. в процессе эксплуатации лизингового имущество выявились его недостатки, которые нельзя было обнаружить ранее – при приобретении имущества и при его предварительном осмотре;
3. лизингодатель не исполняет обязанности по осуществлению капитального ремонта имущества;
4. имущество находится в состоянии, непригодном для использования (при условии, что оно пришло в такое состояние по причинам, независящим от лизингополучателя).

По инициативе лизингодателя

В этом случае досрочное расторжение договора допускается, если лизингополучатель (ст. 619 ГК РФ):

• существенно нарушает условия заключенного соглашения;
• существенно ухудшает состояние полученного им имущества;
• не исполняет обязательство по внесению регулярных платежей более двух раз подряд;
• не исполняет обязанности по осуществлению капительного ремонта.

Перечисленные выше основания для расторжения договора справедливы для всех видов договоров аренды, в том числе и для лизинга (ст. 625 ГК РФ).

Расторжение договора лизинга в одностороннем порядке осуществляется в следующей последовательности:

1. сторона-инициатор расторжения договора направляет контрагенту соответствующее письменное уведомление с указанием оснований для расторжения сделки;
2. в случае, если контрагент отвечает согласием, стороны составляют дополнительное соглашение о расторжении договора (его проект можно приложить к уведомлению);
3. если контрагент отказывает в расторжении договора или вообще игнорирует предъявленные требования, сторона – инициатор вправе обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга.

По соглашению сторон

Перечень ситуаций, в которых стороны могут самостоятельно прийти к решению о расторжении договора, законодателем не установлен – это значит, что лизингодатель и лизингополучатель имеют полное право на прекращение лизинга в любое удобное время. Такое бывает, если:

• передать лизинговое имущество от лизингодателя лизингополучателю невозможно по объективным, независящим от сторон причинам;
• предмет лизинга не может быть использован по целевому назначению по тем же причинам.

Чтобы расторгнуть договор по соглашению сторон, необходимо:

отправить контрагенту письменное предложение о расторжении договора с описанием причин, по которым лизинг должен быть прекращен (обратите внимание – в отличие от ситуации, в которой договор расторгается по инициативе одной стороны, инициатор может лишь предложить расторгнуть договор, а не уведомить о том, что сделка должна прекратить свое действие);

если вторая сторона согласна с предложением, необходимо составить дополнительное соглашение, прекращающее действие договора лизинга.

Приложение

Виды лизинговых операций

По своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования, при котором арендатора имеет право на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости, либо заключение нового соглашения об аренде. Исходя из этого, финансовая аренда разделяется на:

• операционный (сервисный) лизинг;
• и финансовый лизинг.

1.Операционный лизинг

При операционном лизинге срок соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого имущества (от 1 года до 3 лет), при котором предусмотренная договором плата не покрывает полной его стоимости, что вызывает необходимость сдавать это имущество в лизинг несколько раз.

Основным отличием операционного лизинга является то, что арендатор имеет возможность прекратить контракт.

Часто, соглашение на операционный лизинг оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и вытекает его второе название – сервисный лизинг. При этом, стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся

быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.);

технически сложное оборудование, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника).

К преимуществам такого лизинга относится:

• возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное;
• при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства;
• в случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится;
• использование сервисных услуг, которые оказываются лизинговой фирмой или производителем оборудования, позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

А к недостаткам операционного лизинга можно отнести:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
• требования о внесении авансов и предоплаты;
• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время операционный лизинг согласно законодательству трактуется, как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Поэтому он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

2.Финансовый лизинг

Финансовый лизинг — соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации).

Как правило, выплаты по такому соглашению обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

А по истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся:

• недвижимость (земля, здания и сооружения);
• долгосрочные активы производственного назначения.

Его основным преимуществом является то, что финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. А его условия во многом похожи на условия при получении банковских кредитов, и предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Балансодержатель предмета лизинга –

сторона договора лизинга (лизингодатель или лизингополучатель), на балансе у которой отражается лизинговое имущество. Определяется по соглашению сторон и указывается в договоре лизинга. Балансодержатель осуществляет начисление амортизации, исчисление и уплату налога на имущество по . Некоторые лизинговые компании не предоставляют клиенту права выбора балансодержателя предмета лизинга (лизинговое имущество всегда отражается только на балансе клиента или на балансе лизинговой компании). Также некоторые лизинговые компании требуют совпадения балансодержателя и стороны, на которую лизинговое имущество регистрируется в ГИБДД.

Заключение

Основной функцией лизинга является предоставление участникам рынка доступа к денежным средствам на обновление их основных фондов.

Лизинг не лучше и не хуже других способов финансирования инвестиционной деятельности предприятий или индивидуальных предпринимателей. Это не дешевый инструмент, а просто еще один механизм, который позволяет экономике развиваться, а нашим предприятиям быть конкурентоспособными на рынке. По другому выжить не получится.

И чем больше таких рыночных механизмов, тем эффективнее будет развитие. Не обязательно быть экономистом, чтобы это понимать. Согласны со мной?