Как правильно посчитать прибыль бизнеса

Методы анализа чистой прибыли

Исследования проводятся для обнаружения предпосылок и факторов формирования фактической прибыли в текущий период. Благодаря комплексному анализу чистой прибыли возможно узнать о том, насколько эффективна работа компании.

Факторный анализ

Позволяет обнаружить слабые места в деятельности организации. Исследование определяет, насколько количественные и качественные показатели продаваемой продукции, себестоимость, трудовая производительность повлияют на прибыльное значение.

Для проведения анализа нужно:

• определить колебания по важным критериям;
• исследовать изменения показателей;
• оценить рентабельность за определенный период.

Основная задача аналитика – найти оптимальные пути для получения максимальной прибыли. В расчетах применяются данные бухгалтерского учета и стратегического планирования. По итогам выявляются резервы, позволяющие нарастить доходы компании.

При выборе факторов для исследования учитываются оказывающие максимальное воздействие на чистую прибыль предприятия. К ним относят:

• потребительскую стоимость;
• объем реализованной продукции;
• затраты производственного и коммерческого характера, штрафные санкции;
• траты на оплату налогов и отчисления во внебюджетные фонды;
• особенности ассортимента;
• сезонные колебания спроса, рыночные тенденции, уровень конкуренции.

После определения влиятельных факторов проводится исследование, насколько прибыль за конкретный временной интервал находится в несовпадении с запланированным либо базовым доходом за такой же период. Для этого сумму недавнего дохода необходимо поделить на предшествующее значение за аналогичное время и помножить на 100 процентов. Если результат меньше сотни, то по этому критерию наблюдается спад, если больше – рост. При проведении такого анализа чистой прибыли воздействие каждого конкретного фактора рассчитывают отдельно.

Статистическое исследование

Ведется для изучения структурных связей и величины чистой прибыли, получаемой предприятием за конкретное время, а также прогнозирования потенциальных результатов.

Результаты анализа позволят установить финансовую стабильность фирмы, дать оценку целесообразности применения финансовых ресурсов. Кроме того, они позволят получить информацию о динамике балансовой прибыли.

Анализ рентабельности

Рентабельность компании показывает, что коммерческая деятельность приводит не только к покрытию издержек, но и обеспечению прибыли. Благодаря ей можно увидеть, с какой степенью эффективности применяются ресурсы: сырье, кадры, деньги и прочие активы материального и нематериального характера. Расчет рентабельности проводится для прогнозирования дохода, сравнения предприятия с конкурентами либо предсказания прибыльности инвестиций.

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отображает всю эффективность применения ресурсов фирмы, включая и денежные средства.

Расчет рентабельности может вестись в отношении активов (ROA), основных средств (ROFA), продаж (ROS), инвестиций (ROI), собственного капитала (ROE). Для вычисления искомой цифры нужно поделить вид прибыли на значение в стоимостном отношении, сведения о прибыльности по которому надо получить, и помножить на 100 процентов. Все данные по видам прибыли берутся из отчета о финансовых итогах (о прибылях и убытках).

Расчет ROS производится по формуле: ПхВ/100 процентов, где П – чистая прибыль предприятия, которой могут распоряжаться его владельцы, В – выручка. Коэффициент должен иметь величину больше нуля, но если он ниже 5 процентов, рентабельность считается низкой. 

Коэффициент прибыльности продаж отображает, насколько предприятие способно к извлечению прибыли при действующем производственном режиме и бизнес-процессах. Он широко применяется в финансовом моделировании и оценке организаций

Этот показатель имеет немаловажное значение для понимания поведения предприятия при развитии разнообразных сценариев, как положительных, так и отрицательных, что означает его использование для прогнозирования эффективных управленческих мероприятий

Рост показателя является желательным явлением. С другой стороны, уменьшающиеся значения сообщают о том, что траты, а также налоги поглощают все большую часть генерируемых предприятием доходов. В такой ситуации можно предположить, что предприятие неправильно контролирует их. В долгосрочной перспективе рентабельность по чистой прибыли не должна как минимум уменьшаться. 

Факторы, влияющие на сумму ВД

Никто не поспорит с тем, что валовый доход страны и отдельных структур в первую очередь формируется на основе доверия потребителя. Чем выше уровень этого доверия, тем большее количество продукта человек приобретет. Однако известны и иные не менее важные факторы, определяющие величину валового дохода. Среди них:

Производственный фактор

Под ним понимают важность непосредственно качества продукции и его цены. Кроме того, на итоговый результат равносильное влияние оказывают производственные мощности структуры и количество созданного, как следствие, продукта.
Фактор сбыта. Он предполагает обеспечение быстрой отгрузки товара, практичную подготовку соответствующей документации, четкое соблюдение условий, прописанных в контракте, а также грамотную организацию логистических операций по отношению к сбыту

Все это в полной мере обеспечивает достижение максимальных показателей относительно суммы валового дохода.

Он предполагает обеспечение быстрой отгрузки товара, практичную подготовку соответствующей документации, четкое соблюдение условий, прописанных в контракте, а также грамотную организацию логистических операций по отношению к сбыту. Все это в полной мере обеспечивает достижение максимальных показателей относительно суммы валового дохода.

Как рассчитать прибыль предприятия

Все виды прибыли рассчитываются на основе выручки, которая равна произведению объема реализации на цену единицы продукции. Из первичного дохода вычитаются те или иные статьи затрат и таким образом находится каждый вид прибыли.

Общие формулы расчета

Выручка находится по следующей формуле: TR = P * Q, где

TR (total revenue) – выручка, руб.;

P (price) – цена, руб.;

Q (quantity) – количество продукции, руб.

Маржинальная прибыль равна: MP = TR – VC, где

MP (marginal profit) – маржинальная прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

VC – переменные затраты на объем продукции, руб.

Валовую прибыль можно найти по это формуле: GP = TR – TC_техн, где

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TC_техн (total cost) – себестоимость технологическая, руб.

Прибыль от продаж находится следующим образом: RP = TR – TC, где

RP (realization profit) – прибыль от реализации, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TC (totalcost) – себестоимость полная, руб.

Балансовая прибыль равна: BP = RP – OE + OR, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

RP (realization profit) – прибыль от продаж, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.

Операционная прибыль рассчитывается по этой формуле: OP = BP + PC, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Чистую прибыль находят следующим образом: NP = BP – T, где

NP (net profit) – чистая прибыль, руб.;

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

T (taxes) – величина налоговой нагрузки, руб.

Формулы расчета по балансу

Данные для расчета приводятся в отчете о финансовых результатах. Доступная информация из бухгалтерской отчетности позволяет считать два нижеуказанных вида прибыли по одной формуле.

Маржинальную и валовую прибыль можно найти по этой формуле: стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2110 – выручка, руб.;

стр. 2120 – себестоимость технологическая, руб.

Прибыль от продаж находится следующим образом: стр. 2200 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220), где

стр. 2200 – прибыль от реализации, руб.;

стр. 2110 – выручка, руб.;

(стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – себестоимость полная, руб.

Балансовая прибыль равна: стр. 2300 = стр. 2200 – стр. 2350 + стр. 2340, где

стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;

стр. 2200 – прибыль от продаж, руб.;

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

стр. 2350 – прочий расход, руб.

Операционная прибыль рассчитывается по этой формуле: OP = BP + PC, где

BP (balanced profit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Чистую прибыль находят следующим образом: стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410, где

стр. 2400 – чистая прибыль, руб.;

стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;

стр. 2410 – величина налоговой нагрузки, руб.

Примеры расчетов

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

Наименование показателя	Код строки	За 2014 год	За 2013 год
Выручка	2110	130 000	70 000
Себестоимость технологическая	2120	45 000	25 000
Коммерческие затраты	2210	6 000	4 000
Управленческие затраты	2220	18 000	13 000
Прочий доход	2340	1 000	800
Прочий расход	2350	2 000	3 000
Проценты к уплате	2330	6 000	4 000
Налог на прибыль	2410	12 000	5 960

Для данного примера, за 2013 год:

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 70 000 – 25 000 = 45 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 70 000 – (25 000 + 4 000 + 13 000) = 28 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 28 000 – 3 000 + 800 = 25 800 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 25 800 + 4 000 = 29 800 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T =29 800 – 29 800 * 0,2 = 23 840 рублей

За 2014 год:

Маржинальная прибыль: MP = TR – VC = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Валовая прибыль: GP = TR – TCтехн = 130 000 – 45 000 = 85 000 рублей

Прибыль от продаж: RP = TR – TC = 130 000 – (45 000 + 6 000 + 18 000) = 61 000 рублей

Балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR = 61 000 – 2 000 + 1 000 = 60 000 рублей

Операционная прибыль: OP = BP + PC = 60 000 + 6 000 = 66 000 рублей

Чистая прибыль: NP = BP – T = 60 000 + 60 00 * 0,2 = 48 000 рублей

Факторы, влияющие на прибыль

Факторы, влияющие на объем валовой прибыли, делятся на две группы: внутренние и внешние. Внутренние зависят от руководства предприятия. Вот они:

• результативность торговли;
• улучшение качественных характеристик товара;
• увеличение объема производства;
• уменьшение затрат на производство;
• рациональное (наиболее эффективное) применение производственных мощностей;
• работа по расширению ассортимента;
• эффективная рекламная кампания.

Что касается внешних факторов, то на них руководство повлиять не может. Перечислим их:

• местоположение предприятия;
• экологическая ситуация в регионе;
• природные особенности;
• поддержка бизнеса государством;
• политическая ситуация в стране и мире;
• особенности экономики (страны и мира);
• обеспечение транспортом и необходимыми ресурсами.

Доход, прибыль – сущность технико-экономических показателей

В общем смысле доход предприятия представляет собой величину прироста денежных поступлений над оттоком финансовых ресурсов, инициированным потреблением в ходе производственного процесса средств. Доход появляется в результате продажи вновь возникшей стоимости.

Говоря проще, доход – это сумма, остающаяся после вычета из выручки материальных издержек, которые оказались необходимыми при изготовлении товаров (оказании услуг, выполнении работ – одним словом, при создании продукта фирмы).

 В составе этих затрат при исчислении дохода учитываются средства, потраченные на приобретение сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов, топлива и энергии. Сюда же относятся амортизационные отчисления и иные расходы. Исключение составляет трудовое вознаграждение персонала.

А вот прибыль предприятия как раз и представляет собой часть финансовых поступлений после вычета из них зарплаты и налогов, источник уплаты которых – выручка. 

Рассчитывается этот показатель в общем виде как разница значений выручки и себестоимости продукции.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I квартал (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).

Проверку расчета за I квартал осуществите по формуле:

В нашем примере сумма налога на прибыль всего (стр. 180) — 1 000 000 х 20% = 200 000 руб., в т. ч.:

• в федеральный бюджет (стр. 190) — 1 000 000 х 3 % = 30 000 руб.;
• в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 1 000 000 х 17 % = 170 000 руб.

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки 220, 230 вручную введите авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев.

Должно выполняться следующее равенство:

В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:

• федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
• бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.

Следовательно, аналогичные цифры укажите в стр. 210 (220, 230) декларации за I квартал.

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации заполнятся в 1С автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.

В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:

стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 30 000 руб.

• стр. 266 – в декларации за I квартал не заполняется, т.к. должна указываться сумма торгового сбора, на которую был уменьшен налог в предыдущих кварталах отчетного года.
• стр. 267 – сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за I квартал в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».

Подробнее

В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшенного налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т.е. это оборот:

• Дт 68.04.1 (уровень бюджета — Региональный бюджет, вид платежа — Налог начислено/уплачено).
• Кт 68.13 (вид платежа — Налог начислено/уплачено).

В нашем примере стр. 267 равна 30 000 руб.

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь определите, что получилось больше:

• суммы налога, исчисленные по результатам I квартала (стр. 190, 200);
• суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в I квартале (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267).

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 270 по формуле:

Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 280 по формуле:

В нашем примере стр. 190 (сумма 30 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 3 000руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к доплате:

стр. 270 = 30 000 — 3 000 = 27 000 руб.

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 271 по формуле:

Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически заполнится строка 281 по формуле:

В нашем примере стр. 200 (сумма 170 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (47 000 = 17 000 + 30 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к доплате:

стр. 271 = 170 000 — 17 000 — 30 000 = 123 000 руб.

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290-310)

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате осуществите по формуле:

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате во II квартале (стр. 290) берется из стр. 180 (200 000 руб.), в т. ч.:

• в федеральный бюджет (стр. 300) = стр. 190 = 30 000 руб.;
• в бюджет субъекта РФ (стр. 310) = стр. 200 = 170 000 руб.

Правила проведения расчетов

Следует акцентировать внимание на то, что расчеты налоговых выплат осуществляются только после подсчета размера валовой прибыли. Последняя определяется как итоговая сумма в совокупности с дополнительной прибылью

Во время подготовки необходимых расчетов, следует учитывать деятельность предприятия:

1. Торговые предприятия. В первую очередь, рассчитывается размер общего дохода. Для того, чтобы получить сумму чистой прибыли потребуется вычесть из итоговой суммы все расходы, связанные с предоставлением скидок и возвратом бракованных изделий. Из полученной суммы вычитаются траты, связанные с себестоимостью продукции. Полученный результат является валовой выручкой предприятия.
2. Компании, специализирующие на оказании услуг. В подобных организациях размер валовой выручки приравнивается к чистому доходу. Для того чтобы получить итоговую сумму необходимо посчитать разницу между полученным доходом и тратами, связанными со скидками и претензиями от заказчиков.

Помимо этого, во время проведения вычислений следует сконцентрировать внимание на нескольких нюансах. В первую очередь, следует проверить правильность отражения сведений в отчетных ведомостях, связанных с ежедневным поступлением средств

Здесь учитывается как наличность, так и банковские платежи. Также необходимо уделить внимание товарно-материальным запасам. Оценка данного показателя производится в начале года. Полученный результат сопоставляется с размером выручки за прошлые годы.

Далее учитываются издержки на приобретение различных товарно-материальных ценностей. Это могут быть как служебные автомобили и недвижимость, так и различные предметы офисной мебели. Данный вид трат, в обязательном порядке исключается из расчетов себестоимости производства. После этого, производятся расчеты товарно-материальных запасов на конец года

Необходимость этих вычислений объясняется важностью выявления факта соблюдения требований, установленных государством. В этих расчетах необходимо использовать методички по ценообразованию

Для того чтобы подтвердить размеры товарно-материальных ценностей, потребуется провести инвентаризацию.

Далее производится анализ правильности составленных расчетов. В том случае, когда деятельность предприятия основывается на розничной или оптовой торговле, подобные вычисления занимают короткий промежуток времени. Для получения необходимого результата достаточно разделить сумму валовой прибыли на показатель чистой выручки. Полученные проценты являются разницей между себестоимостью товарно-материальных ценностей и ценником при реализации.

В заключении учитываются дополнительные источники выручки. В том случае, когда предприятие получает доходы из источников не связанных с основной деятельностью, данная сумма прибавляется к валовому доходу. Полученный результат является валовой выручкой.

Расчет валовой прибыли должен осуществляться до расчета налогов

Балансовые расчетные формулы

Также рассчитать прибыль компании можно на основании данных бухгалтерского финансового отчета. Указанные в нем строки предоставляют полные данные для вычисления показателей результативной деятельности предприятия.

Расчет маржинальных и валовых показателей прибыли производится по формуле:

с.2100 = с.2110 — с.2120, в которой

• с.2100 — искомая величина валовой либо маржинальной прибыли;
• с.2110 — размер выручки;
• с.2120 — сумма технологической себестоимости.

Прибыль от продаж вычисляется так:

с.2200 = с.2110 — (с.2120 + с.2210 + с.2220), в которой

• с.2200 — искомая прибыль от продаж;
• с.2110 — сумма выручки;
• сумма в скобках — расчет полной себестоимости.

Величина операционной прибыли составляет:

OP = с.2300 + с.2330, в которой

• OP — искомая прибыль;
• с.2300 — сумма балансовой прибыли;
• 2330 — проценты к уплате.

Балансовый показатель прибыли рассчитывают таким образом:

с.2300 = с.2200 — с.2350 + с.2340, в которой

• с.2300 — искомый показатель;
• с.2200 — прибыль от реализации товаров и услуг;
• с.2350 — сумма расходов (проч.);
• с.2340 — сумма доходов (проч.).

 Чистая прибыль предприятия в этом случае составляет:

с.2400 = с.2300 — с.2410, в которой

• с.2400 — величина чистой прибыли;
• с.2300 — величина балансовой прибыли;
• с.2410 — суммарная налоговая нагрузка.

Налог на прибыль Объект налогообложения

Доходы Классификация доходов

Доходы — это суммы полученные от основного вида деятельности (доходы от реализации), а также от прочих видов деятельности (внереализационные доходы). Такие как: доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и т.д. При исчислении налога на прибыль все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг).

Доходом от реализации является выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства и приобретенных ранее, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется с учетом всех поступлений, за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права, выраженных как в денежной, так и натуральной формах.

Внереализационные доходы.

Внереализационными доходами являются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, например такие как:

• от долевого участия в других организациях;
• в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы;
• от сдачи имущества в аренду;
• в виде процентов, по договорам кредита, займа, банковского вклада;
• и т.д.

Доходы исчисляются на основании документов налогового учета, первичных и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы.

Часть доходов освобождена от налогообложения. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении предусмотрен ст. 251 НК РФ. :

•  в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка;
• доход в виде взносов в уставный капитал юридического лица;
• в виде имущества или средств, полученных по договорам кредита или займа;
• в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором;
• других доходов, предусмотренных ст. 251 НК РФ.

Расходы.

Расходы — это документально подтвержденные и экономически обоснованные понесённые затраты организации. Их можно разделить на расходы, связанные с производством и реализацией продукции (стоимость сырья и материалов, зарплата работников, амортизация основных средств и т.д.), и на внереализационные расходы (судебные и арбитражные сборы, отрицательная курсовая разница и др.). Также, существует закрытый перечень расходов, не  учитываемых при исчислении налога на прибыль. Например: взносы в уставный капитал, дивиденды,  погашение займов и т.д.

— Прямые (ст. 318 НК РФ)

• Материальные расходы (пп.1 и 4 п.1 ст. 254 НК РФ);
• Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг (ст. 256-259 НК РФ);
• Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг (ст. 255 НК РФ).

— Косвенные (ст. 318 НК РФ) —

все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ):

• расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества;
• проценты по долговым обязательствам;
• расходы на выпуск собственных ценных бумаг;
• расходы в виде отрицательной курсовой разницы, от переоценки имущества в виде валютных ценностей;
• затраты в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика;
• расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты;
• расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств и т.д.

 Прямые расходы

ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг). Таким образом, прямые расходы учитываются в уменьшение базы по налогу на прибыль по мере реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 НК РФ.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике организации перечень прямых расходов для целей налогообложения, связанных с производством товаров (работ, услуг).

Сумма косвенных расходов

на производство и реализацию товаров (работ, услуг), осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода в полном объеме.

Расходы, оговоренные в ст. 270 НК РФ, не уменьшают полученные юридическим лицом доходы. Данный перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Все расходы, перечисленные в данном перечне, не могут уменьшать доходы организации.

Проводки в бухучёте

Проводки – особая корреспонденция счетов, предназначенная для более подробного отражения операций по регистрам бухгалтерского учёта. Каждый бухгалтер должен уметь быстро составить записи оформления различных операций.

Виды

Проводки бывают простые и сложные. Отличия в том, что в простых используются два связанных счёта, а в сложных корреспондируются более двух счетов. Составленные документы распределяются по учетным регистрам.

Составление

При составлении проводок учитываются следующие аспекты:

• на пассивных счетах остаток может быть только по кредиту, в то время как на активных только дебетовое сальдо;
• увеличение активных счетов – по дебету, пассивных – по кредиту;
• активно-пассивные счета отражаются сразу в двух состояниях (актив баланса и пассив);
• при заполнении бухгалтерского баланса в левой части выводятся строки с активными остатками, в правой пассивные.

Для составления проводок следуйте следующей схеме:

1. определите какие структуры и счета входят в заполняемую операцию (только экономический аспект);
2. определите тип счетов проводки (активные или пассивные, кредитуемые или дебетовые). Учитывайте исходные параметры операции и необходимые факторы.

Пути повышения рентабельности

Когда значение рентабельности низкое или вовсе отрицательное и не устраивает владельцев и инвесторов бизнеса, можно воспользоваться следующими способами повышения эффективности деятельности:

1. Увеличение производительности. За счёт покупки нового или усовершенствования действующего оборудования наращиваются объёмы производства и повышается прибыль. Использование современных технологий в оборудовании повышает производительность труда и экономит трудовые ресурсы.
2. Совершенствование качества продукции. Это способствует росту потребительского спроса и увеличению объёмов продаж.
3. Сокращение издержек на изготовление продукции. Требуется разыскать поставщиков, готовых поставлять сырьё или продукцию для перепродажи на выгодных условиях. Снижение себестоимости не должно сказаться на качестве продукции.
4. Разработка и улучшение маркетинговой политики фирмы. Успешная маркетинговая схема существенно улучшает жизнь организации, а также привлекает множество клиентов. К примеру, компания Coca-cola установила автомат с газировкой, который просил его обнять, за это действие человек получал бесплатную банку напитка. Подобная маркетинговая акция повышает лояльность потребителей к фирме, приносит хорошую прибыль и повышает значение рентабельности.

ВНИМАНИЕ!

Инструментами продвижения и рекламы могут выступать акции, конкурсы, бесплатная раздача образцов продукта. Допускается использование соцсетей или баннеров, создание узнаваемого торгового бренда.

Стратегия планирования валового дохода

Руководитель любого предприятия преследует определенные цели и самостоятельно задает временные рамки их достижения. Цели могут быть краткосрочными или долгосрочными, главное – чтобы они в принципе были. Без определения целей успешная деятельность немыслима.

Основываясь на показателях прошлых периодов, руководство в начале очередного периода задает новые величины валового дохода, и по окончании срока сравнивает их с фактическими показателями.

При вычислении плановых показателей не учитываются различные пошлины и налог на добавленную стоимость. Они относятся к государственным надбавкам и не являются частью собственного капитала коммерческой организации. Периодически их необходимо перечислять государству.

Кроме того, в плановом показателе валового дохода не учитываются эпизодические поступления, которых может и не быть, а именно:

• продажа активов (нематериальных, не имеющих связи с операционной деятельностью компании);
• доходы, полученные в результате вывода основных средств.

Способность руководства к планированию и умение устанавливать разумные цены на продукцию дают предприятию шанс укрепить свои позиции на рынке. Планируя показатели валового дохода, нужно понимать, что его суммы должно хватить на покрытие издержек и будущие расходы. Но главное – этот показатель должен учитывать и чистую прибыль, которая является целью любого бизнеса.

Фактический валовой доход компании зависит от цены и количества реализованного товара или оказанных услуг. Они являются главными, но не единственными факторами, определяющими его величину. Значительное влияние на сумму дохода оказывают условия торговли, характеристики продукции, возможности производителя (продавца) и покупателя. Кроме того, валовой доход обеспечивается не только за счет продаж, но и за счет вспомогательных поступлений, которые могут быть довольно весомыми.

Рекомендуем почитать: