История оффшоров и положение в современном мире

Потенциальные цели для бизнеса

Обычно поиск юрисдикции для регистрации компании осуществляется для:

• снижения налогообложения;
• защиты активов;
• обеспечения конфиденциальности;
• успешного выхода на рынки других государств;
• получение вида на жительство или гражданства.

Очень хорошо, когда максимальную реализацию вышеуказанных критериев способна обеспечить одна юрисдикция. Но в реальности все далеко не так. Например, в одних – лучше реализована защита активов, в других – ниже налоги. А еще не нужно забывать и о таких важных факторах – как расходы на открытие и администрирование компании в оффшоре, сложность регистрации и дистанционного управления, экономическая стабильность и наличие инфраструктуры, географическая отдаленность.

Анализируя и сравнивая расходы на регистрацию бизнеса с целями, которые необходимо достичь, удастся сделать правильный выбор.

Узнайте, как выбрать юрисдикцию для регистрации компании используя корпоративную стратегию.

Список оффшоров ФНС

1. Ангола

2. Андорра

3. Антигуа и Барбуда

4. Афганистан

5. Багамы

6. Бангладеш

7. Барбадос

8. Бахрейн

9. Белиз

10. Бенин

11. Боливия, Многонациональное Государство

12. Босния и Герцеговина

13. Бразилия

14. Бруней — Даруссалам

15. Буркина-Фасо

16. Бурунди

17. Бутан

18. Вануату

19. Габон

20. Гаити

21. Гайана

22. Гамбия

23. Гана

24. Гватемала

25. Гвинея

26. Гвинея-Бисау

27. Гондурас

28. Гренада

29. Джибути

30. Доминика

31. Доминиканская Республика

32. Замбия

33. Зимбабве

34. Иордания

35. Ирак

36. Йемен

37. Кабо-Верде

38. Камбоджа

39. Камерун

40. Кения

41. Кирибати

42. Колумбия

43. Коморы

44. Конго

45. Коста-Рика

46. Кот-д’Ивуар

47. Лаосская Народно-Демократическая Республика

48. Лесото

49. Либерия

50. Лихтенштейн

51. Мавритания

52. Мадагаскар

53. Малави

54. Мальдивы

55. Маршалловы Острова

56. Микронезия, Федеративные штаты

57. Мозамбик

58. Монако

59. Мьянма

60. Науру

61. Непал

62. Нигер

63. Нигерия

64. Никарагуа

65. Объединенные Арабские Эмираты

66. Оман

67. Пакистан

68. Палау

69. Палестина, Государство

70. Панама

71. Папуа — Новая Гвинея

72. Парагвай

73. Перу

74. Руанда

75. Самоа

76. Сан-Марино

77. Сан-Томе и Принсипи

78. Свазиленд

79. Сейшелы

80. Сенегал

81. Сент-Винсент и Гренадины

82. Сент-Китс и Невис

83. Сент-Люсия

84. Соломоновы Острова

85. Сомали

86. Судан

87. Суринам

88. Сьерра-Леоне

89. Танзания, Объединенная Республика

90. Тимор-Лесте

91. Того

92. Тонга

93. Тринидад и Тобаго

94. Тувалу

95. Тунис

96. Уганда

97. Уругвай

98. Фиджи

99. Центрально-Африканская Республика

100. Чад

101. Эквадор

102. Экваториальная Гвинея

103. Эль-Сальвадор

104. Эритрея

105. Эфиопия

106. Южный Судан

107. Ямайка

ТЕРРИТОРИИ

1. Ангилья

2. Виргинские острова, США

3. Гибралтар

4. Гренландия

5. Гуам

6. Макао

7. Коморы: остров Анжуан

8. Малайзия: остров Лабуан

9. Монтсеррат

10. Кюрасао

11. Ниуэ

12. Пуэрто-Рико

13. Острова Кука

14. Острова Теркс и Кайкос

15. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)

16. Сен-Мартен (нидерландская часть)

17. Тайвань (Китай)

18. Фарерские острова

В чёрном списке оффшоров ЕС остаётся всего 6 стран: Гуам, Намибия, Американское Самоа, Самоа, Палау, а также Тринидад и Тобаго. Ещё несколько десятков в сером – это означает, что у них есть шанс попасть, как в «белый», так в чёрный список, в зависимости от выполнения требований ЕС.

Стоит заметить следующее: чёрный список – это не значит «запрещено». Это означает, что сделки с этим государством рассматриваются с чуть большей тщательностью. К тому же списки постоянно меняются в связи с новыми двусторонними соглашениями.

Как открыть компанию в оффшорной стране

Для того, чтобы открыть компанию в оффшорной стране, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1. Первым делом понять, чего вы хотите добиться при помощи компании в оффшорной стране: защита активов, поиск новых клиентов, договорённости с иностранным партнёром, налоговые льготы;
2. Затем стоит обратиться за консультацией к специалистам нашего портала info@offshore-pro.info и записаться на бесплатную консультацию по подбору банковского счета (особенно, если вы планируете вести активный бизнес или любую деятельность, где необходим приём оплаты);
3. В зависимости от ваших целей и местоположения клиентов, мы посоветуем вам, где открыть счет и какая оффшорная юрисдикция подойдёт именно вам;
4. Определить необходимые дополнительные услуги (открыть счет, нанять номинальный сервис или ведение бухгалтерской отчётности);
5. Подготовить документы:
   • Переведенные и заверенные копии паспортов бенефициара и директоров;
   • Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные платежи);
6. Если документы в порядке, то оплатить услуги по регистрации компании при помощи карты, банковского перевода, WebMoney, WesternUnion и т.п.
7. Дождаться документов о регистрации компании, отправить оригиналы указанных нами документов;
8. Начать использовать компанию в оффшорной стране.

Как работает оффшор?

Оффшор представляет собой коммерческое предприятие, осуществляющее свою деятельность в данной стране, но облагаемое налогами по законодательству другого государства, так как зарегистрировано именно в нем. Есть немалое число таких территорий, в которых налоговый режим очень мягок. По сравнению с развитыми и даже с развивающимися странами налогообложение оффшорных зон намного менее обременительно для предпринимателей. Различают две категории оффшоров:

• Страна, где налогов вообще нет. Может показаться невероятным, но таких довольно много: Кипр, Панама, Багамы, Британские Вирджинские острова и др. Компании, зарегистрированной в них, придется каждый год продлевать свою лицензию и платить за это фиксированную сумму (300-800 долларов США). Никаких других налогов в казну государства предприятие платить не будет.
• Страна с льготным налогообложением. Условия оплаты налогов для коммерческих предприятий в ней во много раз мягче, чем в любых других развитых странах. Предприятие будет платить скромные налоги, и получать огромную экономию, по сравнению с налогообложением того государства, где оно осуществляет свою реальную деятельность.

Оффшор — не всегда целая страна. Им может быть какая-то область, штат, прибрежная зона, а в островном государстве оффшором может быть отдельно взятый остров. На оффшорную территорию распространяется особый статус налогообложения, отличающийся от остальных регионов. Но бывает и так, что оффшорная зона охватывает все государство целиком.

Какой бы оффшор Вы не выбрали, процедура регистрации фирмы в нем очень проста, документов требуется минимальное количество. При этом собственник может даже не быть гражданином страны регистрации. В этом и есть важнейшая цель создания оффшорного предприятия.

Если сравнить оффшорную компанию с обыкновенной, можно выделить целый ряд ценнейших преимуществ:

• Вся информация о собственнике конфиденциальна;
• Простота инвестиций;
• Отсутствуют налоговые проверки;
• Вся финансовая отчетность компании является внутренней закрытой информацией.

Информация о движении финансов оффшорного предприятия известна только банку, ее обслуживающему

Но поскольку банки строго блюдут конфиденциальность своих отношений с клиентами, опасаться разглашения коммерческих данных приходится только в одном случае: если деятельность отдельно взятой фирмы привлечет пристальное внимание госструктур. Средний бизнес в полной мере может оценить все выгоды от использования оффшора:

• Когда использовать форму организации бизнеса в виде ИП становится невозможным из-за роста оборотов, выход в оффшор делает возможным сохранение оборотов при прежних налоговых отчислениях;
• Обороты коммерческого предприятия недостаточны для регистрации юридического лица, чтобы нести увеличившееся налоговое бремя, но уже достаточно велики, чтобы задуматься о сокращении налоговых отчислений.

Порядок регистрации организации в оффшоре

Оффшорная компания – это юридическое лицо, созданное за пределами конкретной юрисдикции, в которой осуществляется деятельность компании. Говоря простыми словами, оффшор означает расположенный за пределами национальных границ.

Самый дешевый оффшорный сервис по регистрации компаний – Law and Trust International – обеспечивает регистрацию оффшорных компаний по всему миру. Law and Trust – международная юридическая фирма с офисами в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, Киеве, Лондоне, Нью-Йорке и Никосии с представительствами в 64 странах, успешно работающая в более чем 135 юрисдикциях, сотрудничающая с более чем 150 банками и предоставляющая услуги более 3000 компаний по всему миру. Процесс создания оффшорной компании будет зависеть от юрисдикции, в которой компания регистрируется, процесса регистрации, требований, затрат и услуг в целом.

Деловые люди, которые стремятся создать компанию в безналоговой среде, а также открыть банковский счет, должны выбрать IBC. Бизнес может быть зарегистрирован как частными лицами, так и компаниями. Наконец, источник дохода компании IBC должен быть получен из другой юрисдикции, отличной от той, в которой она зарегистрирована.

Оффшорные зоны мира

Инструкция по созданию организации в специальной зоне:

• Шаг 1. Посредник работает с клиентом, чтобы получить название компании и разрешение на деятельность в Реестре компаний этой юрисдикции.
• Шаг 2. Посредник подает необходимый документ от имени клиента и в соответствующий орган этой юрисдикции.
• Шаг 3. Посредник работает над обеспечением безопасности помещений и договора аренды (минимум 12 месяцев) для компании клиента.
• Шаг 4. Посредник работает над открытием корпоративного банковского счета.
• Шаг 5. Партнеры получают проект Меморандума об ассоциации (MOA).
• Шаг 6. Посредник представляет MOA заявку на лицензию, договор аренды и другие необходимые документы в Реестр компаний этой юрисдикции для утверждения.

Регистрация оффшорной компании юридически сводит к минимуму налоговые сборы компании, что является основной причиной регистрации оффшорной компании. Компании-нерезиденты часто освобождаются от налогов или имеют низкий уровень налогообложения в зависимости от юрисдикции.

Наиболее востребованные оффшорные зоны мира

Оффшорная компания может быть успешно учреждена без контроля налоговых органов, если она отвечает требованиям и юридически объединяется с необходимыми оффшорными компаниями по формированию этой юрисдикции.

Преимущества регистрации через посредника:

1. Достаточно низкие цены.
2. Сокращенные сроки оформления документации.
3. Простота и экономия времени для клиента.
4. Полное юридическое сопровождение во время процедуры регистрации компании (по всему миру).
5. Консультирование клиента в рамках процесса регистрации.
6. Получение юридического адреса, взаимодействие с официальными государственными органами юрисдикции.
7. Разработка стратегий или предоставления услуг для анализа и выработки юридической позиции по проблеме, которую клиент ставит в любой точке мира.
8. Эффективность и производительность, а также конфиденциальность.
9. Налоговое планирование и оптимизация.
10. Дополнительные бухгалтерские услуги и аудит.
11. Регистрация товарных знаков и патентов.

Понадобится следующая документация:

1. Документы, удостоверяющие личность.
2. Правоустанавливающие документы на ведение коммерческой деятельности.
3. Заявка (заявление), которую можно подавать в письменном или электронном виде.
4. ИНН.
5. ОКПО.
6. Коды ОКВЭД.
7. Соглашение об утверждении фирмы.
8. Квитанция об оплате сбора.
9. Оплата дополнительных услуг (чек, квитанция).
10. Копии документов и договор, заверенный нотариусом.

В каждой стране перечень бумаг может варьироваться.

Оффшорное финансирование – раскрываем тайны

Зарабатывание денег – дело не простое. И даже вклады по оффшорным схемам требуют детального планирования инвестиций, чтобы не просчитаться Финансирование в оффшорах представляет собой систему средств, которые поддерживают функционирование всей структуры.

Это не просто вывод денег из одной зоны в другую с целью побега от налоговой системы. Это также верный расчет, который направляется на достижение прибыли.

Источниками финансирования являются физические или юридические лица, которые стремятся провести оффшорную операцию. Для стран, которые имеют низкий налоговый порог, очень выгодны капиталовложения иностранцев даже с условиями низкого налогообложения, поскольку альтернативы для привлечения средств от инвесторов в них фактически нет.

Почему люди отдают предпочтение именно такому виду финансирования? Об этом шла речь выше – каждый стремится избежать дополнительных расходов, связанных с кредитованием.

Какие принципы работы оффшорного финансирования

Первое, о чем нужно помнить, так это о наличии финансового ресурса. Согласитесь, что обычный человек со среднестатистическими доходами ни разу даже не задумывалась о возможных вывода денег.

А вот люди с высокими доходами стараются не отдавать заработанные средства, а всякими методами их сохранить.

Как работает оффшорное финансирование? Человек, имеющий большие накопления, переводит их на счета иностранных банков в пределах оффшорных зон. Там, благодаря конфиденциальности, о его доходах никто не узнает, и платить проценты с суммы в фонд государства, в котором проживает этот человек, никто не будет.

Если наш герой захочет купить определенный товар по более низким ценам, то приобретет его через оффшорную компанию. Благодаря минимальным взносам и низкой закрутке покупатель выведет товар по выгодным тарифам.

Методов финансирования существует множество. Нужно проводить его, проанализировав все преимущества и риски. Попробуем схематично разобраться в типичных оффшорных системах.

Представим ситуацию, что определенная фирма, назовем ее Ф1, решила продать товар. Подсчитав, что из этого можно получить 1 млн долл. от фирмы Ф2, руководители определили, что им придется заплатить 15% от прибыли, а это 150 тыс. долл. – государству (Д). Это выглядело бы примерно так:

Если же фирма воспользуется услугами оффшорных компаний, тогда схема поменяется. Свой товар Ф1 предложит оффшорной фирме (ОФ) цены в 100 тыс. долл. Заплатит налог в размере 15%, а это 15 тыс. долл. ОФ, в свою очередь продаст товар Ф2 за 1 млн. долл., И при этом не заплатит налога. Тогда чистая прибыль, которая достанется экспортеру, составит 985 тыс. долл., Что на 135 тыс. больше, чем в первом случае.

Второй случай, когда лицо, назовем его А, решило приобрести имение за рубежом (М).  При этом желает не платить налог в стране, где проживает (Д), то с помощью оффшора человек переводит средства в подставную оффшорную компанию (ПК), и руководитель этого учреждения, житель оффшорной зоны, покупает дом с регистрацией на себя.

Выбор юрисдикции для регистрации компании с целью получения гражданства или вида на жительство

Нередко программы гражданства предусматривают обязательное инвестирование в экономику крупной суммы денег и не только путем покупки недвижимости. Есть также требования открыть компанию и нанять определенное количество местных на работу.

При выборе юрисдикции для вида на жительство или гражданства обращают внимание, какие возможности дает паспорт новой страны: низкие налоги, свобода передвижения, упрощение доступа к определенным услугам (образование, банковские кредиты). Лучшие программы «Гражданство за инвестиции» по версии

Лучшие программы «Гражданство за инвестиции» по версии

Citizenship by Investment (CBI) 2020:

Позиция	Наименование
1	Доминика
2	Сент Китс и Невис
3	Гренада
4	Сент-Люсия
5	Антигуа и Барбуда
6	Вануату
7	Мальта
8	Кипр
9	Черногория
10	Турция

И от Henley & Partners 2020:

Позиция	Наименование
1	Австрия
2	Португалия
3	Италия
4	Канада, Швейцария
5	Мальта
6	Великобритания
7	Австралия
8	Ирландия, Латвия, США
9	Джерси, Маврикий
10	Таиланд

Кроме гражданства и вида на жительство регистрация компании в определенной юрисдикции требуется, чтобы доказать наличие центра жизненных интересов в стране с целью получения налогового резидентства. Последнее дает возможность уменьшить налоговую нагрузку на личную прибыль и тем, самым способствует сохранению и накоплению благосостояния.

Как мир борется с оффшорами

Мировое предубеждение к оффшорам связано не только с налогами. Дело в том, что оффшоринг — это инструмент, который весьма успешно применяют преступные организации и террористы. Политика конфиденциальности позволяет им переводить любые средства, финансировать преступные группировки и теракты, а при необходимости «отмывать» их.

Любят оффшоры и коррупционеры — законодательство родных стран не позволяет им иметь подозрительно большие счета, происхождением средств на которых может заинтересоваться налоговая. Оффшорный счёт на доверенное лицо (или даже на себя) успешно позволяет выводить взятки и использовать их зарубежом.

Несмотря на два таких недостатка оффшоров, большинство правительств не готовы полностью запретить такие компании в своих странах. Это нанесло бы серьёзный ущерб бизнесу и спровоцировало бы поток судебных исков в международные суды. Поэтому борьба пока носит точечный характер и ограничивается составлением рекомендательных списков.

Самые популярные офшоры

К офшорным зонам компании предъявляют ряд требований – это низкие налоги и высокий уровень конфиденциальности. Классические офшорные зоны – это Багамские острова, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Каймановы острова, Белиз и другие юрисдикции. По мере ужесточения правил ведения бизнеса в других странах их популярность снижается.

Но лидируют по объемам привлеченного капитала другие страны:

1. Швейцария – благодаря политической нейтральности и надежному банковскому сектору страна собрала 2,3 триллиона долларов офшорного капитала. Инвесторов привлекает исключительная конфиденциальность и стабильность экономики Швейцарии;
2. Гонконг – стал популярен среди инвесторов благодаря низким налогам и упрощенному государственному регулированию, что привлекло 1,1 триллиона долларов офшорного капитала. В Гонконге открыто больше всего штаб-квартир компаний во всем Азиатско-Тихоокеанском регионе;
3. Сингапур – привлекает инвесторов открытостью, отсутствием коррупции и низкими налогам. Благодаря совокупной налоговой нагрузке в 27,1% Сингапур привлек порядка 900 миллиардов долларов через офшорные компании;
4. США – едва ли страну можно назвать офшором, но благодаря достаточно прогрессивному корпоративному праву Соединенные штаты привлекли 700 миллиардов рублей. В самой стране тоже есть своего рода офшорные зоны – штаты без налога с продаж, через них часто работают посредники по доставке товаров в Россию и страны СНГ;
5. Нормандские острова и остров Мэн – один из наибольших офшорных центров Европы, смог привлечь 500 миллиардов долларов офшорного капитала. Низкий подоходный налог и отсутствие корпоративного налогообложения привлекают инвесторов, в том числе и из России.

Видно, что одна из самых популярных в России офшорных зон – Кипр – не включен в мировые рейтинги. Фактически остров больше не имеет статуса офшора, но все еще позволяет проводить «серые» схемы.

Но серьезных вложений Кипр может не ждать. В 2013 году из-за кризиса самого островного государства властям пришлось списать единоразовый «налог» на депозиты – вкладчики потеряли от 6,75 до 9,9% своих вкладов. По оценочным данным, только российские вкладчики потеряли там до 3,5 миллиардов евро.

С другой стороны, Кипр ужесточает требования к новым офшорным компаниям. С прошлого года при открытии счета в кипрском банке компаниям нужно раскрывать бенефициаров, обосновывать источники дохода и благосостояния, включая нефинансовые данные.

Также существует договор между Кипром и Россией касательно избежания двойного налогообложения, поэтому спрятать там свои деньги от налогов становится сложнее. Тем не менее, Кипр остается привлекательным вариантом для тех, кому нужно иметь компанию для ведения дел в Европе. В той же Германии на все формальности могут уйти годы, тогда как на Кипре все можно сделать в один приезд.

Налоговые гавани: список стран с самыми низкими налоговыми ставками

Принимая решение в какой стране регистрировать компанию, немалую роль играет размер налоговых ставок. Давайте рассмотрим страны с самыми низкими ставками налога на прибыль в мире:

Каймановы острова – 0%. Резиденты этого государства вообще не платят налог на прибыль, единственным источником дохода этой территории являются различные сборы и пошлины. Учреждение компании на Каймановых островах – это недешевое удовольствие.

Регистрация компании на Каймановых островах

Багамские острова – 0%. Основным источником государственных доходов также являются пошлины и НДС.

Интересует иммиграция на Багамы в 2018 году? Вот, что вам следует знать

Болгария – 10%. Это наименьшая ставка налога на прибыль на территории Европейского Союза. Кроме того, список деятельностей, на которую необходимо получать лицензию или разрешение, совсем небольшой.

Зачем регистрировать компанию в Болгарии?

Андорра – 10%. При этом стандартная ставка НДС равняется 4,5%, для банков и финансовых компаний – 9,5%.

Регистрация компании в Андорре

Гибралтар – 10%. Нерезидентные компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если она не переводится при этом в местные банки.

Гибралтар принимает закон о частных фондах

Литва – 15%. А если компания имеет годовой оборот не более 1 миллиона лит и среднее количество работников за год не превышает 10 человек, то применяется налоговая ставка в размере 5%. Стоит отметить, что эта низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%.

Литовские компании для международного налогового планирования и получения ВНЖ в ЕС

Латвия – 15%. НДС при этом составляет 22%.

• Румыния – 16%. Для малого бизнеса с доходом менее 100 тысяч евро и с менее чем 9-ю сотрудниками, предполагаются льготы. Но ставка социального обеспечения для компаний составляет 23,45%.
• Гонконг – здесь действует двухступенчатая система налогообложения: 8,25% на первые 2 миллиона прибыли компании и 16,5% на все остальное.

Корпоративное налогообложение в Гонконге

Сингапур – 17%. При этом прибыль молодых компаний облагается следующим образом: на первые 100 тысяч сингапурских долларов – 0%, на последующие 200 тысяч – 8,5%.

Создать компанию в Сингапуре в 2018 году или нет? Изучаем налоговую сторону вопроса

Мальта – стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но она применяется только в том случае, если доля прибыли компании, которую она получила от ведения бизнеса непосредственно на территории страны, превышает 10%. Если же этот порог не перейден (то есть, мальтийская компания занимается международным, а не местным бизнесом), вступает в силу система условного начисления налога, работающая как система быстрого (2 недели) возврата большей части (6/7) уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу владельцев компании. Таким образом эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет всего 5%.

В этой статье мы разобрали, чем отличаются оффшоры, мидшоры и оншоры. А как определить, когда использовать оффшоры, а когда – мидшор или оншор? Все зависит от Ваших целей и задач, которые Вы перед собой поставили. Но разумнее всего их комбинировать.

Именно так, впрочем, поступают самые крупные компании: используют все легальные инструменты. Вот и получается, что Microsoft, Apple и Google используют и США, и Ирландию, и БВО, и Сейшельские острова, и Сингапур с Гонконгом. Для каждого направления деятельности выбирается своя форма деятельности и страна. Чтобы было удобно, выгодно, а главное – законно.

Поэтому, если Вы решили использовать только оффшор – Вы совершаете ошибку. Если ограничиваете себя только оншорами – тоже неправы. Именно комбинация разных инструментов принесет наилучший результат. Но какая комбинация подойдет именно Вам? Узнайте это на личной консультации: info@offshore-pro.info.

Оффшорные зоны

Представить полный список зон, привлекательных для регистрации компании, практически невозможно из-за отсутствия их четкой классификации. Учетом таких зон занимается МВФ. Признаков, по которым можно разделить все оффшорные государства, существует несколько. Мы же остановимся на двух классификациях – официальной и неофициальной.

Неофициальная классификация

Подразделить все зоны в этом списке можно на такие группы:

1. Классические. Предоставляющие высокую степень конфиденциальности своим клиентам. На их территории владельцы бизнеса полностью освобождены от уплаты налогов и предоставления отчетности. Здесь также практически полностью отсутствует контроль государства над деятельностью таких компаний. Большей частью эту группу представляют не слишком развитые, бедные страны, которые в наивысшей степени заинтересованы в притоке внешнего бизнеса. К ним относятся: Панама, Багамы, Каймановы острова, Белиз, Британские Виргинские острова, Гренадины, Сент-Винсент. Эта группа составляет около трети всех оффшоров.
2. Зоны с незначительным налогообложением. Сюда можно отнести Гибралтар и Ирландию. Для этих стран уже характерно наличие контроля со стороны государства. Финансовая отчетность также становится необходимой, а вот на налоги предоставляются определенные льготы. Кроме того, регистрации подлежат сведения о предпринимателях и их компаниях. С другой стороны, такие условия значительно повышают степень доверия в бизнесе.
3. Нестандартные. Здесь льготы предоставляются тем компаниям, которые не получают прибыль на их территории. К ним принадлежат США, Англия, Кипр.

Если говорить об официальной классификации, то все оффшорные страны можно разделить на:

1. Цивилизованные оффшоры (Кипр, Ирландия, Великобритания, Сингапур, Люксембург и другие.
2. Менее цивилизованные (Белиз, Монако, Британские Виргинские острова, Панама).
3. Нецивилизованные (Лихтенштейн, Андорра, Черногория, Вануату, Науру, другие).

Тем же, кто собирается зарегистрировать свой бизнес «вне берега», необходимо внимательно изучить рейтинги самых популярных зон.

Цель деофшоризации в России

Российская Федерация активно сотрудничает с международными организациями, деятельность которых направлена на урегулирование налоговых отношений между странами. Последние годы мировая политика направлена на борьбу с отмыванием денег через оффшоры, что вполне логично и обоснованно. Какой стране хочется отпускать капитал за пределы юрисдикции, не имея с таких сделок доход, как минимум в виде налога? Именно поэтому правительство начало разработку антиофшорных мер в соответствии с международными требованиями и на основании своих законодательных актов.

Какие цели стремится достигнуть правительство путем введения черных списков оффшоров на местном уровне:

• снизить коррупцию при выводе денег за рубеж должностными лицами;
• минимизировать брешь в налогах, которые не поступают в государственную казну из оффшорных зон, не имеющих с РФ соглашения по обмену налоговой и финансовой информацией;
• достичь максимального уровня контроля над экономической ситуацией в стране, для чего требуется установить лимит на финансовые операции с иностранными государствами и расходование средств через электронные платежные системы;
• повысить уровень охраны национальной безопасности и ограничить взаимодействие заинтересованных лиц с криминальными структурами;
• фискальный контроль над сделками с аккредитованными в иностранном государстве партнерами.

Компании и физические лица, имеющие долю капитала в оффшорной компании из черного списка, обязаны платить налог на прибыль в России, независимо от места организации бизнеса

В случае разветвления оффшорной компании «банк расположен в одном государстве, а организация в другой», во внимание принимаются обе юрисдикции. . Это также создает дополнительные проблемы для предпринимателей по вводу/выводу активов и налоговой отчетности, что также касается стран, не имеющих с РФ Соглашения по обмену налоговой и финансовой информацией

Чтобы не допустить таких нестыковок рекомендуется тщательно изучить законодательство своей страны и оффшорной зоны, сопоставив все плюсы/минусы и приняв верное решение

Это также создает дополнительные проблемы для предпринимателей по вводу/выводу активов и налоговой отчетности, что также касается стран, не имеющих с РФ Соглашения по обмену налоговой и финансовой информацией. Чтобы не допустить таких нестыковок рекомендуется тщательно изучить законодательство своей страны и оффшорной зоны, сопоставив все плюсы/минусы и приняв верное решение.

Подбор счетов
Бесплатная консультация

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентовс опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

Понятие офшора

Офшором называют компанию, которая зарегистрирована в офшорной зоне. Часто понятия «офшор» и «офшорная зона» используют взаимозаменяемо, что является не совсем корректным.

Единого списка оффшорных зон не существует.

Офшорная зона – это территория, на которой целенаправленно создаются выгодные условия для регистрации компаний нерезидентами. Под нерезидентами понимают граждан других государств и юридических лиц, зарегистрированных в других государствах. 

Выгодные условия, предлагаемые офшорными зонами, заключаются в следующем:

1. Низкие налоговые ставки по налогу на прибыль, НДФЛ (или нулевая ставка).
2. Конфиденциальность информации о бизнесе, о владельцах и директорах.
3. Отсутствие валютного контроля со стороны государства.
4. Упрощённая и быстрая регистрация юридического лица.

Офшорной зоной может быть:

• целое государство;
• часть страны (статус устанавливается Правительством, как правило, в качестве меры экономическом стимуляции региона и может быть отменён в любое время);
• заморские территории некоторых государств (зависимые от Великобритании или от США, но не входящие в их состав).

Список заморских территорий Великобритании, являющихся офшорными зонами:

• Ангилья;
• Бермудские острова;
• Гибралтар;
• Каймановы острова;
• остров Монтсеррат;
• остров Гернси;
• остров Джерси;
• остров Мен.

Оффшорные зоны США включают в себя 2 неинкорпорированные организованные территории (Американские Виргинские острова, Пуэрто-Рико), а также 2 штата (Делавэр и Вайоминг).

В России офшорных зон не существует, но в некоторых административных районах установлены специальные льготные режимы налогообложения бизнеса. Это, например, остров Русский на Дальнем Востоке, Калининград, республика Калмыкия.

В классическом понимании офшорная компания не должна вести бизнес на территории офшорной зоны, так как в противном случае она становится не офшорной по своей сути (то есть «shore», а не «off shore»).

Черный список оффшоров ФНС РФ 2020

ФНС РФ ежегодно вносит изменения в список налоговых гаваней, которые не сотрудничают с Россией по вопросу обмена налоговой информацией. Это также касается контролируемых иностранных компаний (КИК) из государств, включенных в данный перечень. Отсутствие соглашений между странами накладывает на бенефициара бизнеса в оффшоре обязанность по уплате налога на прибыль в стране своего налогового резхидентства.

Последний раз список неблагонадежных юрисдикций «черный список оффшоров» РФ был обновлен в 2020 году. Полная информация по данному вопросу отражена в Налоговом Кодексе РФ (ст. 25. 13-1) и Приказе ФНС России от 11.10.2019 N ММВ-7-17/511@. В сформированный налоговыми службами перечень стран вошли 98 государств и 18 территорий, а

были исключены Панама и Республика Сан-Марино. Также ФНС планировала добавить Княжество Монако, но по каким-то причинам не сделала этого.

Государства из черного списка оффшоров ФНС РФ 2020	Территории, вошедшие в черный список оффшоров России в 2020 году
АнголаАндорраАнтигуа и БарбудаАфганистанБагамыБангладешБарбадосБахрейнБенинБоливия, Многонациональное ГосударствоБосния и ГерцеговинаБруней — ДаруссаламБуркина-ФасоБурундиБутанВануатуГабонГаитиГайанаГамбияГанаГватемалаГвинеяГвинея-БисауГондурасГренадаДемократическая Республика КонгоДжибутиДоминикаДоминиканская РеспубликаЗамбияЗимбабвеИордания	ИракЙеменКабо-ВердеКамбоджаКамерунКенияКирибатиКолумбияКоморыКоста-РикаКот-д’ИвуарЛаосская Народно-Демократическая РеспубликаЛесотоЛиберияМавританияМадагаскарМалавиМальдивыМаршалловы ОстроваМикронезия, Федеративные штатыМозамбикМьянмаНауруНепалНигерНигерияНикарагуаОманПакистанПалауПалестина, ГосударствоПапуа — Новая ГвинеяПарагвай	ПеруРеспублика КонгоРуандаСамоаСан-Томе и ПринсипиСенегалСент-Винсент и ГренадиныСент-ЛюсияСоломоновы ОстроваСомалиСуданСуринамСьерра-ЛеонеТанзания, Объединенная РеспубликаТимор-ЛестеТогоТонгаТринидад и ТобагоТувалуТунисУругвайФиджиЦентрально-Африканская РеспубликаЧадЭквадорЭкваториальная ГвинеяЭль-СальвадорЭритреяЭсватиниЭфиопияЮжный СуданЯмайка	Ангилья Виргинские острова, США Гибралтар Гренландия Гуам Коморы: остров Анжуан Кюрасао Малайзия: остров Лабуан Монтсеррат Ниуэ Пуэрто-Рико Острова Кука Острова Теркс и Кайкос Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Нормандские острова (Джерси, Сарк, Олдерни) Сен-Мартен (нидерландская часть) Специальный административный регион Китая Макао Тайвань (Китай) Фарерские острова

Напомним, что регистрация компании российским гражданином в данных странах/территориях, чревата уплатой налогов на прибыль в России. Также возникнут сложности с банковским корпоративным счетом, который открыть будет проблематично.

Оффшорные зоны в России

В Российской Федерации отсутствуют оффшорные зоны в их классическом понимании, но есть Особые Экономические Зоны (ОЭЗ), целью создания которых стало привлечение инвесторов в приоритетные для России отрасли.

Выделяют четыре вида российских ОЭЗ:

1. Промышленно-производственные: Татарстан, Липецкая область;
2. Инновационные: Санкт-Петербург, Подмосковье;
3. Туристические и рекреационные: Алтай, Республика Бурятия, Иркутская область;
4. Портовые: Хабаровский край.

На этих территориях установлен особый порядок для инвестиций и предпринимательской деятельности. Применяется процедура свободной таможенной зоны. Об истории возникновения российских внутренних «особых» территорий, в чем-то схожих с оффшорными, можно прочитать в предыдущей статье.

Нормандские острова и остров Мэн

Офшорный капитал

Темпы годового роста 2012-2017: 2%

Остров Мэн является одним из крупнейших офшорных центров Европы и мира. Остров Мэн – стабильное государство, как экономически, так и политически.

Он не входит в состав Европейского союза, но торговля с ним осуществляется по правилам ЕС, согласно документа подписанного Великобританией при вхождении в ЕС.

Власти стараются создать наиболее благоприятные условия для ведения бизнеса при этом соблюдая необходимые правила международной финансовой прозрачности.

Благодаря этому данная юрисдикция имеет хорошую репутацию, в том числе и в ОЭСР.

С 2006 г. на Острове Мэн отсутствует корпоративный налог и налог на прирост капитала, то есть не нужно платить налоги с прибыли.

Налог на наследство также отсутствует. Подоходный налог удерживается по ставке от 10% до 20%.

Заключение

В 2020 в ТОП оффшоров для регистрации бизнеса иностранными предпринимателями входят не только оншоры и классические оффшоры, не имеющие конфликта с мировыми организациями, а также страны из черного списка ФАТФ. Одна из таких стран – Панама, где большинство бизнесменов «укореняются» с целью продвижения товаров/услуг и минимизации налоговой нагрузки.

Чтобы зарегистрировать компанию в оффшорной зоне, купить готовый оффшор или открыть банковский счет без проблем и при поддержке профессиональных юристов, рекомендуем обратиться к специалистам портала Internationalwealth, написав по адресу: info@offshore-pro.info.