Кому можно и кому нельзя применять усн

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Для организаций, которые решили перейти на спецрежим, существуют дополнительные ограничения. У них, в частности, проверяют оборот за 9 месяцев. Но если вы наткнулись где-то на такое требование, помните: оно не касается ИП!

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто

Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2019). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2019 года можно будет брать один патент на несколько видов деятельности сразу. С одной стороны, это существенная экономия. Но с другой – ограничение по максимальному обороту тоже надо будет рассчитывать сразу по всем видам деятельности, на которые распространяется патент.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Правила оформления Декларации

Помимо КУДиР, на УСН ИП без работников необходимо сдать Декларацию о доходах, которая предоставляется по истечении отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. Форму документа утвердило Министерство финансов Российской Федерации 29 июня 2009 года.

Правила оформления документа отличаются в зависимости от 6-процентной или 15-процентной упрощенной системы.

Декларация может быть заполнена вручную синими или черными чернилами либо в электронном виде заглавными буквами. Пустыми строки нельзя оставлять, в них следует ставить прочерки. Суммы требуется округлять, копейки писать не нужно.

Документ состоит из двух частей. Заполнение Декларации начинается со второго раздела, в который записываются доходы ИП, отчисления по каждому отчетному периоду: кварталу, полугодию и за девять месяцев. Рассчитывается годовой доход и страховые суммы.

Первая часть содержит информацию о предпринимателе: ф. и. о., идентификационный номер. Указывается налоговый и отчетный периоды, классификация деятельности бизнесмена, а также код налоговой инспекции.

Сдается документ лично по месту регистрации, по почте или с помощью интернета. Декларация о доходах индивидуальных предпринимателей заполняется в двух экземплярах в случае подачи документа лично. Один экземпляр налогоплательщик оставляет у себя. Если предприниматель решил отправить Декларацию почтой, то к ней необходимо приложить опись сопутствующих документов. Дата на квитанции при отправке письма служит датой ее подачи.

Если бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получил доходов, то Декларацию по упрощенной системе налогообложения он все равно обязан сдать. В таком случае она является нулевой. Заполнение такого документа не доставит проблем, поскольку в нем отсутствуют расчеты.

Несоблюдение сроков сдачи Декларации о доходах влечет за собой штрафные санкции в размере 5-30% от неуплаченной суммы налога по каждому месяцу просрочки, сумма не может составлять менее 1 тыс. рублей. Инспекция вправе заморозить счета предпринимателя в случае несвоевременной подачи отчетности.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель получает существенное преимущество: уменьшает сумму отчислений по налогам.

https://youtube.com/watch?v=ESH505vZ7Ns

Ведение налогового учета ИП без работников также упрощается, поскольку бизнесмен должен сдавать отчетность только по своей деятельности, ему не требуется подавать документы по наемному персоналу. Помните, что своевременная подача документов и уплата необходимых налогов экономят ваше время, деньги и нервы, и проверка для вас не будет являться неожиданностью.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

• нанимающие работников для своего бизнеса;
• не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников, читайте нашу статью.

Размер страховых взносов ИП за себя

По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.

Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:

• 32 448 руб. – пенсионное страхование;
• 8 426 руб.– медицинское страхование.

Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.

Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.

Что собой представляет минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе). Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

В некоторых случаях при незапланированном переходе в течение года на общий режим налогообложения с УСН минимальный налог может быть перечислен в бюджет по требованию налоговой инспекции. При указанном подходе ФНС России приравнивает последний отчетный период к налоговому периоду. Однако такие обстоятельства случаются весьма редко.

О том, какие налоги придется платить, работая на УСН, читайте в статье «Какие налоги и как нужно платить при УСН?».

Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке.

Однако платежное поручение на минимальный налог все-таки имеет отличия от обычного налога. Хотите узнать, какие? Получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс, смотрите образец заполнения такой платежки и узнаете, верно ли вы ее составляли.

Виды лимитов на УСН

Упрощенная система налогообложения является одной из законодательно установленных в Российской Федерации мер для снижения финансового давления на малый и средний бизнес, поэтому этот спецрежим доступен не всем.

УСН бывает двух типов:

1. «Доходы». Бизнесмен выплачивает 15% от выручки, не учитывая издержек. Эта схема оптимальна для сферы услуг, где расходы невелики и составляют не более половины получаемых платежей.
2. «Доходы минус расходы». Бизнесмен вычитает из выручки сумму своих затрат. Из получившейся цифры в пользу государства перечисляется 6%. Эта схема выгоднее при организации производства или торговли.

Важно! Ограничения, установленные налоговыми законами, не зависят от выбранного вида УСН.

Получить упрощенку, как схему выплаты налогов, можно несколькими путями:

1. При регистрации предприятия. Вместе с пакетом документов надо подать заявление о выборе спецрежима. Упрощенка применяется с первого дня работы.
2. После регистрации предприятия в течение одного месяца. Переход выполняется также путем подачи заявления в ИФНС. УСН применяется со следующего месяца.
3. После регистрации при сроке работы более 30 дней путем перехода с другой схемы налогообложения. В этом случае спецрежим может быть применен только с 1 января следующего года.
4. При желании перейти с ЕНВД на УСН — только при прекращении деятельности, подпадающей под «вмененку». Заявление подается за 30 дней (не позднее) до предполагаемой даты изменения схемы. Упрощенка применяется с 1 числа следующего месяца. При переходе с ЕНВД на упрощенку по инициативе ИП или по причине несоответствия критериям производится на общих основаниях с 1 января следующего года.

В двух последних случаях применение упрощенки возможно не для всех предприятий, а только для физических или юридических лиц, попадающих под установленные условия. В 2021 году эти условия ограничивают:

• денежную сумму, вырученную за календарный год;
• среднесписочную численность наемного персонала;
• суммарную остаточную стоимость основных фондов на конец отчетного периода (года);
• наличие филиалов (не представительств!);
• для юрлиц — размер доли в основном капитале.

Важно! Ранее при расчете первого пункта перечня применялся коэффициент, учитывающий инфляцию. В настоящее время его использование заморожено до 1 января 2020 года.

Максимальный оборот ИП и подводные «камни»

Желание не превышать максимальную доходность и оставаться на лояльном патенте или УСН может привести корабль бизнесмена к нескольким подводным «камням». Некоторые коммерсанты, желающие удержаться в рамках годовой прибыльности, стараются не показывать официально все передвижения денежных средств. Расчет делается на лояльность налоговиков к частникам.

ИП проверяются налоговыми службами, но менее тщательно, нежели ООО. Сегодня это уже миф для нерадивых реализиторов. В последнее время ФНС России уделяет все больше внимания индивидуальным коммерсантам. Участились внеплановые проверки бизнесменов, увеличилось количество штрафов за сокрытие информации. Поэтому не стоит работать полулегально на гране фола.

Подводный «камень» № 2 – пограничные суммы доходности. Если физлицо регулярно предоставляет налоговикам показатели, близкие к максимальному обороту ИП за год, оно попадает в зону риска

Избыточное внимание представителей налоговой службы может закончиться камеральной или выездной проверкой. А такая проверка в свою очередь доплатой налогов, штрафами, пеней в лучшем варианте

Чтобы избежать проблем с превышением максимального лимита ИП следует выполнять несколько полезных действий:

• не перемещать денежные средства без серьезной надобности;
• своевременно официально оформлять возвратные деньги;
• следить за общей доходностью предприятия (при превышении цифры дохода вовремя писать заявление на переход по налогообложению).

Большой бизнес – заветная места каждого молодого предпринимателя. Первые шаги в него делаются с выбора режима налогообложения.

Особенности применения лимитов для УСН

Обратите внимание на некоторые особенности применения ограничений для УСН:

1. Для УСН-2021 лимит доходов касается именно тех доходов, которые отражаются в книге доходов и расходов. Это доходы от реализации, входящие авансы и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ).
2. В среднюю численность сотрудников включаются работники, отношения с которыми оформлены трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера, а также внешние совместители.
3. Ставки налога увеличиваются в том квартале, в котором произошло превышение лимитов (ст. 346.13 НК РФ). Рассчитывать налог по повышенным процентам придется и в следующем отчетном периоде. Право применять упрощенную систему налогообложения утрачивается, соответственно, в квартале увеличения показателей относительно предела.
4. Все лимиты по УСН относятся в равной степени как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. Исключением являются критерии, касающиеся доли в уставном капитале и наличия филиалов. Это обусловлено практической невозможностью их наличия у ИП.

Ряд компаний ни при каких условиях не могут применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). К таким относятся, например, иностранные, микрофинансовые, бюджетные организации, банки, нотариусы. Также невозможно совмещать упрощенку с ЕСХН и деятельностью по соглашению о разделе продукции.

Узнайте подробнее о возможности совмещения УСН и ОСНО.

Пример превышения лимитов по численности сотрудников

ООО «Южный бриз» в 2021 году применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — «доходы минус расходы» (ставка налога составляет 15%).

Доход в 1-м квартале 2021 года равен 10 млн руб., признаваемые расходы — 4 млн руб., средняя численность сотрудников 95 человек. Доход во 2-м квартале — 13 млн руб., расходы — 7 млн руб., средняя численность работников за полугодие — 102 человека. В 3-м квартале в компании произошло значительное расширение производства. Доход в 3-м квартале — 27 млн руб., расходы — 19 млн руб., в штат было принято 57 человек, средняя численность работников составила 138 человек.

Расчет налога и авансовых платежей за 2021 год у ООО «Южный бриз» выглядит следующим образом.

1 квартал 2021 года:

(10 000 000 – 4 000 000)× 15% = 900 000 руб. — расчет авансового платежа за 1 квартал.

Авансовый платеж за 1 квартал подлежит уплате в размере 900 тыс. руб.

2 квартал 2021 года:

По итогам за полугодие средняя численность работников превысила лимит по УСН на 2 человека. В связи с этим организация начиная со 2 квартала 2021 года начисляет налог и уплачивает авансовые платежи исходя из ставки 20%.

10 000 000 + 13 000 000 = 23 000 000 руб. — доход нарастающим итогом за полугодие 2021 года.

4 000 000 + 7 000 000 = 11 000 000 руб. — расходы нарастающим итогом за полугодие 2021 года.

(23 000 000 – 11 000 000) × 20% = 4 400 000 руб. — расчет налога за полугодие 2021 года.

4 400 000 – 900 000 = 3 500 000 руб. — учтен авансовый платеж, уплаченный за 1 квартал 2021 года.

Авансовый платеж за 2 квартал должен быть уплачен в размере 3,5 млн руб.

Пояснение: если бы средняя численность работников компании осталась в пределах 100 человек, авансовый платеж составил бы:

(23 000 000 – 11 000 000) ×15% –900 000 = 2 400 000 руб.

Это на 1,1 млн руб. меньше налога, рассчитанного по фактическим данным.

3 квартал 2021 года:

По итогам за 9 месяцев 2021 года средняя численность работников составила 138 человек, превысив лимит по УСН на 38 единиц. В связи с этим организация потеряла статус упрощенца и обязана уведомить ИФНС о переходе на общий режим до 15.10.2021.

***

Динамика в расширении возможностей для российских предприятий положительная. Законодатель видоизменил ограничения: увеличил пределы дохода и средней численности, установил связь лимитов и ставок. При превышении доходов на 50 млн руб., а средней численности работников на 30 человек будут действовать повышенные ставки — 8% для доходов и 20% для доходов минус расходы. Несомненно, увеличение лимитов позволит компаниям увереннее вести свой бизнес, не боясь слететь с упрощенки.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ограничения по применению ЕНВД

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОТКРЫЛИ ИП — ЧТО ДАЛЬШЕ? ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ.

Для индивидуальных предпринимателей существуют различные ограничения, связанные с видами деятельности и возрастом. Ознакомиться с ними можно, прочитав данную статью. Все ограничения для индивидуальных предпринимателей можно разделить на две логичные категории: ограничения, связанные с видами деятельности, и ограничения по возрасту. В данной статье рассмотрим более подробно все возможные барьеры, которые могут возникнуть на пути индивидуального предпринимателя. Для ИП существует определенный перечень видов деятельности, которыми заниматься запрещено.

Это закреплено законодательно, и сложилось так по разным причинам, связанным, в основном, со слишком большой степенью ответственности при ведении дел в конкретной области.

Помимо перечисленных видов деятельности, на которые лежит запрет для ИП, стоит привести перечень сфер, занимаясь которыми, обязательно потребуется получить лицензию. С 14 лет каждому человеку дана возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Однако это возможно сделать лишь при наличии согласия родителей, усыновителей или попечителей. Есть и другие условия, позволяющие зарегистрировать ИП с 14 лет. Обратитесь к нам за бесплатной консультацией, и мы подробно ответим на любые интересующие вопросы.

Ответим на все вопросы о регистрации ИП Телефон Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Политика конфиденциальности Войти Войти с помощью Идёт загрузка Рекомендуем также посмотреть: Индивидуальный предприниматель — как оформить документы? Оставьте телефон и наш менеджер свяжется с Вами. Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Политика конфиденциальности.

Перерегистрация фирм Смена директора Смена юр. Перерегистрация ИП Смена адреса жительства Изменение фамилии. Бухгалтерские услуги Ведение бух. Налоговая помощь Оптимизация налогообложения Налоговые консультации Сопровождение налоговых проверок Оспаривание налоговых проверок Защита в налоговых спорах.

Разработка договоров Составление договоров Составление трудовых договоров Договора о материальной ответственности Разработка международных договоров. Зарегистрируем ИП за 5 дней без Вашего участия. Основные ограничения по видам деятельности Для ИП существует определенный перечень видов деятельности, которыми заниматься запрещено.

Ограничения по видам деятельности, для осуществления которых необходима лицензия: фармацевтическая; химическая; частная сыскная; охранная; железнодорожные, морские, речные перевозки и т. Ограничения по возрасту С 14 лет каждому человеку дана возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель ИП устар. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.

Большинство начинающих предпринимателей знает о своём праве работать на льготном налоговом режиме. Самый популярный из них — УСН, и это не случайно. Расскажем, какие виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения существуют, и чем ещё привлекателен этот режим. Для начала определимся с понятиями. Специальная или льготная система налогообложения — это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие преференции. В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки.

Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

Подача документов Берем все на себя. Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание.

Контроль каждого движения дела. Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение. Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются.

Почему

Остальные налоги для ИП

Налоги для индивидуального предпринимателя стандартно зависят от того, какую именно систему налогообложения он применяет. Давайте разберемся, какие налги должен будет платить ИП в 2020 году.

Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц

УСН

Для использования УСН есть определённые ограничения. Налог для ИП по упрощенке в 2020 году будет зависеть от размера дохода и количества работников. Всего предполагается 2 уровня:

1. Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:

   • 8% – с оборота (стандартная составляет 6%);
   • 20% – с разницы между прибылью и расходами (обычная – 15%).

2. 130 человек и 200 миллионов годового дохода. Вводится с 2020 года, при превышении лимита индивидуальный предприниматель теряет право использовать УСН.

В 2020 году также предполагается отмена деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассу и ставку – «доходы минус расходы». У всех остальных лиц обязанность подавать декларации сохраняется.

ОСНО

Это общая система налогообложения, которая предполагает максимальную налоговую нагрузку. Поэтому для ИП она невыгодна. По ней в 2020 году ничего не изменится как в отношении налогов, так и в отношении отчётности.

ПСН

В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:

• можно будет заниматься животноводством, растениеводством и всем, что с ними связано;
• запрещена будет деятельность, имеющая отношение к маркированным товарам (лекарства, одежда, обувь, меховая продукция);
• предпринимателям предоставят возможность приобрести патент на срок от 1 дня.

С 2020 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.

ЕНВД

Для ЕНВД в 2020 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.

Учтите, что теперь нельзя находиться на ЕНВД и торговать маркированными товарами. А также ЕНВД будет действовать в 2020 последний год. В дальнейшем его продление не предполагается.

ЕСХН

Это единый сельскохозяйственный налог, который также может использоваться для ИП. Стандартная ставка по ЕСХН составляет 6%. Однако региональные власти могут уменьшить её до 0%. По этой системе налогообложения для ИП в 2020 году ничего не поменяется.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов. Купить можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.

Предприниматели на вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам.