Когда сдает нулевую декларацию 3-ндфл ип за 2019 год

Какая ответственность грозит за нарушение сроков подачи или за несдачу декларации

Заметим ещё раз, что любой из видов нулевых деклараций может быть применён только тогда, когда ИП не работал и не получал дохода. При несоблюдении этих жёстких требований на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции.

Блокировка счёта ИП — моментальная реакция ИФНС на отсутствие декларации (в том числе нулевой)

Нужно знать, что фискальные органы довольно быстро вычисляют нарушителей, которые пытаются уйти от налогов. Как только регуляторы увидят, что в тот период, когда ИП, заявивший о замораживании бизнеса, начинает получать деньги на свой расчётный счёт, бизнес может быть признан незаконным, а это грозит предпринимателю:

• обязательством уплатить все налоговые и страховые сборы в полном объёме за весь отчётный период, ИФНС имеет право сделать это задним числом (все ресурсы для этого у них есть);
• блокировкой расчётного счёта;
• штрафом и пени за всё это время.

Классические штрафные санкции для ИП, которые задерживают налоговую отчётность (в том числе нулевую), составляют 5—30% от суммы налогового платежа за каждый полный и неполный месяц (минимальный штраф — 1 000 ₽). Но так как при нулевой прибыли и налог будет равен нулю, максимальный штраф за нарушения отчётной дисциплины в месяц составит 1 000 ₽.

Но нужно учесть, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает единую ставку штрафа в одну тысячу рублей. Первое, на что указывает законодательство, — это минимальное фискальное наказание. А второе — здесь есть комментарий — этот штраф можно взимать ежемесячно.

Ещё один важный момент, который следует учесть: в последние годы всё чаще в практику налоговиков входит блокировка банковского счёта и личных карт предпринимателя. Если ИФНС не получает декларацию в течение десяти рабочих дней, эта санкция может быть применена к ИП-нарушителю.

Видео: что грозит ИП за несвоевременное представление декларации

Очевидно, что даже при отсутствии доходной части бизнес должен проходить декларирование. Утешает тот факт, что нулевая отчётность, которую нужно сдавать, довольно проста. И её оформление не отнимет много времени у человека. Сложности могут возникнуть только в том случае, когда предприниматель начнёт игнорировать требования налогового контролёра.

Кто и когда должен заполнять бланк 3 НДФЛ?

Сведения о полученной за отчетный период прибыли следует сдавать следующим категориям граждан:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Специалисты узкопрофильных профессий, ведущие частную практику – фермеры, адвокаты и нотариусы.
3. Резиденты РФ, которые получают прибыль за рубежом.
4. Нерезидента, получающий дополнительную прибыль в России.
5. Лица, получившие вознаграждение по ГПД.
6. Люди, которые получали денежные переводы от частных лиц, выигрыши, призы и подарки.

Также выписка составляется после продажи недвижимости по нормам законодательства и при сдаче в краткосрочную и долгосрочную официальную аренду. Здесь главное знать, как заполнить справку 3 НДФЛ для налоговой на возврат за квартиру.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

ИП: кто сдает 3-НДФЛ в 2018 году

Данная форма отчетности предназначена раскрыть:

• поступления от предпринимательства и возникающие при этом профессиональные расходы;
• поступления, с которых не удержан налог;
• налоговые вычеты, распространяющиеся по Налоговому Кодексу на физических лиц.

Обязанность отчитаться по 3-НДФЛ относится не ко всем ИП, а к тем, кто применяет ОСНО. Этим режимом предусматривается, что доходы от предпринимательства облагаются НДФЛ по ставке 13% и рассчитываются бизнесменом исходя из поступлений и профессиональных вычетов самостоятельно (п. 7 статья 227 НК).

Декларацию необходимо представить также в случаях:

• реализации предпринимателем личного имущества;
• получения дохода, не попадающего под ставку налога 13% (например, выигрыш в лотерею, дивиденды, материальная выгода на беспроцентном займе, увеличенные проценты по банковским депозитам);
• утраты возможности применять специальный налоговый режим в отчетном году.

Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может учесть в 3-НДФЛ налоговые вычеты другого характера – имущественные по ст. 220 НК (уплата процентов по заемным средствам целевого характера (новое строительство/приобретение жилья и т.п.) и социальные по ст. 219 НК (лечение, обучение).

За 2018 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@. Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20). Заполнить и подать декларацию можно с помощью этого сервиса.

При разных КБК можно заполнять несколько разделов 1. Предпринимательские доходы, ранее указываемые в листе В, отражаются сейчас в приложении №3. Отдельной строчки для выплат средств по трудовым соглашениям нет. Не указываются и начисленные авансовые платежи (для отражения внесенного аванса строка предусмотрена). В приложении 3 в расчет перенесены профессиональные вычеты (ранее лист Ж).

Нормативные изменения не коснулись ИП, которые сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ в отчетном 2018 году. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и других отчетов для ИП лучше вывести на аутсорсинг, передав всю бумажную работу профи.

Приказ №ММВ-7-11/569@ начинает действовать с 1 января 2019 г., соответственно за 2018 год необходимо сдать декларацию нового образца. Неизменным осталось требование по срокам сдачи 3 НДФЛ. Отчитаться надо до 30 апреля 2019 г. (статья 229 НК).

Если предприниматель принял решение прекратить работу и закрыть ИП, то до завершения налогового периода ему необходимо отчитаться в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности вне зависимости от ее активности – нулевая будет декларация или был доход.

Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ за квартиру в 2021 году

Помимо этого, в налоговый орган обязательно предоставляется пакет документов, в котором должны находиться:

• копия свидетельства ИНН;
• подтверждающая доходы по месту работы справка 2-НДФЛ (если таких мест несколько, то справок должно быть столько же);
• копия договора, доказывающего факт покупки квартиры;
• копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы на покупку;
• выписка из ЕГРН о том, что право собственности зарегистрировано;
• заполненная правильно налоговая декларация 3-НДФЛ за истекший год (если возврат требуется за предыдущие периоды, то можно вернуть уплаченный налог за 3 года, но потребуется заполнить три декларации за 2017-2019 года);
• заявление с указанием реквизитов счета, куда будет зачислена сумма возврата;
• заявление с указанием реквизитов работодателя (если хотите получать налоговый вычет с работодателя). Тогда вам на руки выдадут уведомление, которое следует передать в свою бухгалтерию.

В зависимости от собственников в квартире, пакет документов может отличаться, узнайте подробней — Какие еще нужны документы для возврата 13 процентов с покупки квартиры?

Ответственность налогоплательщика и штрафы

На налогоплательщиках лежит обязанность за отчетность перед налоговой и необходимость оплаты перед бюджетом. Если это не выполнить – к лицам применяются штрафные санкции.

Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

Если декларация не подана или подана с опозданием – накладывается штраф в размере 5% от суммы налога (насчитывается за каждый месяц). Максимальное значение – 30%, но не менее 1 000 российских рублей.

За неуплату налога санкция увеличивается до 20% от суммы неоплаченного налога, если НС удастся доказать умышленность действий, то насчитают и все 40%.

А при неуплате больших сумм грозит уголовная ответственность (более 600 тыс. р.)

3 ндфл не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Есть такие ситуации, когда налоговый вычет покрывает сумму налога. Или налогооблагаемого дохода нет. К примеру, Петров купил машину за 300 тыс. р. и через год продал ее за 200 тыс. р. По идее, он должен уплатить НДФЛ, потому что владел собственностью менее 3-х лет, но по факту дохода он не получил, поэтому ничего платить не должен. Но отчитаться в НС обязан, для этого представляется нулевая декларация. Штраф за непредставление – 1 000 р.

Декларация 3 ндфл подана, но налог вовремя не уплачен

За это начисляется штрафная санкция, зависящая от ставки рефинансирования. Уплатить начисленный налог нужно не позднее 15 июля 2021 г. Если не заплатить вовремя, то за каждый день насчитывается пеня, она зависит от ставки рефинансирования. (1/300 за день).

Еще один важный момент: если Вы вовремя не отчитались, но успели сдать 3-НДФЛ до того, как НС обнаружила это и уведомила Вас, штрафных санкций для Вас не полагается.

Пример заполнения и образец новой формы за 2021 по справке 3-НДФЛ, официальный бланк можете скачать у нас бесплатно.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

1. до 25 апреля (26.04.2021 с учетом переноса) — за 1 квартал;
2. до 25 июля (26.07.2021) — по результатам полугодия;
3. не позднее 25 октября 2021 — за 9 месяцев.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

• на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
• обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить. Подробнее об этом – в статье Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ.

Нулевая отчетность 3-НДФЛ

Рассмотрим образец 3 НДФЛ-2018 для ИП на ОСНО с нулевкой. Разберем также, как заполнять отчет и какие листы необходимо сдавать для ИП при нулевой форме 3 НДФЛ.

В соответствии с приказом №ММВ-7-11/569@ (приложение 2, раздел II) в любом случае остаются обязательными к заполнению листы:

• титульный лист декларации;
• разделы 1, 2.

На титульном листе, раскрывающем общую информацию о налогоплательщике, предпринимателям необходимо указать:

Остальные позиции титульной страницы заполняются стандартно.

В разделах 1-2 не будет расчетов, но заполнить их необходимо. Особенность заполнения полей при нулевом отчете:

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить следует только необходимые лично вам:

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• приложение к разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• приложение 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ»;
• приложение 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
• приложение 7 «Расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• приложение 8 «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, по операциям инвестиционного товарищества»;
• расчет к приложению 1 «Расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества»;
• расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей по пункту 7 статьи 227 НК РФ»;
• расчет к приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов по подпунктам 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ».

Помимо выплаты НДФЛ, декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону, каждый гражданин вправе вернуть часть ранее уплаченного государству налога на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета разрешено в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет получают в течение трех лет. В этом случае правила, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, таковы:

1. При продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и, при необходимости, заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога декларации 3-НДФЛ.
2. Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполните только титульный лист, разделы 1 и 2 и приложение 1.
3. При покупке квартиры, чтобы получить налоговый вычет, заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 7. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита. В составе 3-НДФЛ подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного подоходного налога.
4. Получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 5.
5. Для получения вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 5.

Лидия Иванова

Я главный редактор сайта Сашки Букашки. Опыт работы с правовой информацией — более 15 лет.

Последние публикации автора

• 2021.04.16Рабочий процессГрафик рабочих и выходных дней в мае 2021 года
• 2021.03.16КалькуляторыКалькулятор компенсации за неиспользованный отпуск
• 2021.03.12МедицинаКак оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ
• 2021.03.04МедицинаРазбираемся с дневником самонаблюдения после вакцинации на Госуслугах

comments powered by HyperComments

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ. 

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Декларация 3-НДФЛ: понятие и правовые аспекты

Согласно законодательству, при получении дохода гражданин обязан передать часть от него государству. Нормативной базой выступает Налоговый кодекс РФ, устанавливающий порядок отчислений, процентные ставки, процедуру оформления, подачи документов, возможность частичного возмещения отданных в бюджет средств и так далее.

Справка 3-НДФЛ предназначена для декларирования физическим лицом своих доходов и других данных, выступающих основанием для исчисления налогов. Бланк документа установлен законодательно и не имеет отличий в различных регионах страны. Правовое регулирование вопросов назначения, подачи, оформления декларации осуществляется на основании статьи 80 НК РФ.

Предоставить отчетность обязан:

• человек-резидент РФ (проживает в России свыше 183 дней в году), имеющий доходы за границей;
• гражданин, который занимается деятельностью, приносящей денежные поступления (адвокатской, нотариальной практикой, ИП на общей системе налогообложения, арендодатель и так далее). Он самостоятельно предоставляет отчетность;
• резидент РФ, получивший доход от продажи имущества, которым владел менее 3 лет (приобретенное до 2016 года) или 5 лет (купленное после 2016 года). В эту категорию относятся жилье, ценные бумаги, машина, гараж, земля и так далее;
• граждане, получившие выигрыш, ценный приз, авторский гонорар и так далее.

Льготу от государства назначают, исходя из вида произведенных гражданином затрат. Главным условием получения выступает наличие отчислений человеком части дохода (НДФЛ) в госбюджет в отчетный период.

Таблица. Виды налоговых вычетов

Виды	Описание
Имущественный	Назначается при покупке недвижимости (ст.220 НК РФ). Предельная величина льготы — 260 тыс. рублей (13 % от 2 млн. рублей) за покупку или 390 тыс. рублей (13% от 3 млн.) при приобретении по кредитному договору
Социальный	Положен на лечение, обучение, благотворительность, финансирование будущей пенсии (ст.219 НК РФ)
Профессиональный	Им пользуются ИП на ОСНО, нотариусы, юристы и так далее (ст.221 НК РФ)
Стандартный	Оформляется на ребенка, за участие в войне, техногенных катастрофах и так далее. Обычно оформляется через работодателя, но допустимо и самостоятельное обращение (ст.218 НК РФ)
Инвестиционный	Назначается при сбыте ценных бумаг с поступлений за 3 года на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 НК РФ)

Оформляя льготу, гражданин сокращает величину дохода, которая облагается налогом. Декларацию заполняют не ранее года, идущего за тем, когда совершались расходы (сделка).

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет в программе

Для удобства налогоплательщиков ФНС Российской Федерации разработала специальную программу для заполнения формы 3-НДФЛ. Она так и называется «Декларация». Ее можно скачать с официального интернет-ресурса налоговой инспекции.

Пользователю остается выбрать отчетный период, за который требуется подать 3-НДФЛ, скачать программу и заполнить необходимые разделы.

После скачивания программы открывается окно. В нем размещено несколько вкладок:

• Задание условий;
• Сведения о декларанте;
• Доходы, полученные в РФ;
• Доходы за пределами РФ;
• Предприниматели;
• Вычеты.

Для получения имущественного вычета заполняют первые три вкладки и последнюю. Вкладки «Предприниматели» и «Доходы за пределами РФ» заполняют в тех случаях, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, или у него есть доходы, полученные от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Как заполнить 3-НДЛ на имущественный вычет: программа «Декларация»

Изначально нужно заполнить данные во вкладке «Задание условий».

В нем указывают тип декларации. Активируют пункт «3-НДФЛ». Далее заполняют следующие пункты:

• «Номер инспекции». В нем проставляют код налоговой инспекции, в которую подают отчет (по месту жительства/регистрации).
• «Номер корректировки». Если отчет подают впервые, проставляют «0». Если сдают корректирующую декларацию, проставляют «1», «2» … и так далее (в зависимости от количества сданных корректирующих деклараций).
• «Признак налогоплательщика». По умолчанию в программе активирован статус «Иное физическое лицо». Если у налогоплательщика другой статус, выбирают соответствующий пункт.
• «Имеются доходы». Здесь по умолчанию отмечен пункт для физических лиц, которые не являются ИП («Учитываемые «справками…»).

Заключительным этапом заполнения вкладки является указание того, кто именно подает отчет: лично налогоплательщик или его доверенное лицо. Выбирают необходимый пункт.

Второй раздел «Сведения о декларанте».

В нем указывают следующие данные:

• ФИО налогоплательщика;
• Дату и место его рождения;
• ИНН;
• Статус (гражданин/лицо без гражданства).

В пункте «Сведения о документе, удостоверяющем личность» выбирают «Вид документа», его серию и номер, дату выдачи и кем выдан документ.

После указания таких данных переходят к заполнению раздела о месте жительства/пребывания в Российской Федерации. Прописывают адрес (город, регион, район и так далее). Обязательно требуется заполнить пункт «Контактный телефон». Его номер понадобится для связи с налогоплательщиком при выявлении каких-либо неточностей в отчете.

Затем заполняют вкладку «Доходы, полученные в РФ».

Для указания информации в этой вкладке используют данные из справки 2-НДФЛ. Ее выдает работодатель. В пункте по умолчанию отмечена налоговая ставка 13%. Если есть доходы, которые облагаются по другой ставке, активируют соответствующий пункт.

Чтобы добавить «Источник выплат», нажимают на зеленый «+». В открывшемся окне указывают данные работодателя. Затем переходят к проставлению кодов доходов и их сумм. После указывают итоговые данные: суммы доходов, полученных в отчетном периоде, суммы НДФЛ (удержанных/исчисленных).

Затем переходят к заполнению вкладки «Вычеты».

В нем активируют поле «Предоставить имущественный налоговый вычет». Указывают способ приобретения имущества, дату вступления в право собственности, количество приобретенных долей и другую необходимую информацию.

Производят расчет имущественного вычета. Указывают стоимость купленного имущества; суммы вычетов, которые уже были получены у работодателя (если налоговый вычет в предыдущем периоде был получен через него). Если недвижимость была куплена в ипотеку, указывают сумму процентов по ней за весь срок кредитования.

После того, как все данные указаны, нужно проверить созданный отчет. Затем сохранить его и распечатать. Можно сохранить его на компьютер или съемный носитель.

Что значит нулевая 3 НДФЛ для ИП

Налоговые органы требуют предоставление полной отчетности от всех субъектов хозяйствования, в том числе индивидуальных предпринимателей. Одной из них является декларация о доходах

Важно помнить, что даже при отсутствии деятельности в отчетном периоде и в том случае, когда прибыли нет, каждым зарегистрированным предпринимателем должна быть предоставлена нулевая 3 НДФЛ для ИП. О правилах ее заполнения и особенностях сдачи и пойдет речь в данной статье

Что представляет собой нулевая 3 НДФЛ для ИП?

Налогоплательщик обязан предоставлять декларацию по форме 3 НДФЛ независимо от того, имел ли он доход от предпринимательской деятельности в течение отчетного календарного года. Соответственно, отсутствие налоговых выплат также должно быть зафиксировано документально. Таким образом, нулевая 3 НДФЛ для ип представляет собой отчет, в котором основные показатели являются нулевыми.

Основаниями для отсутствия доходов и подачи нулевой декларации, могут выступать следующие обстоятельства, которые имели место в течение обозначенного периода:

• отказ от деятельности по различным причинам;
• отсутствие проведенных как кассовых операций, так и движения по расчетным банковским счетам;
• не начисляемая и не выплачиваемая заработная плата работникам;
• недавно начатое дело, которое еще не успело нарастить обороты для получения прибыли.

Как видно из всех перечисленных примеров, в тех случаях, когда для исчисления налогов не имеется налоговой базы, индивидуальный предприниматель имеет право подавать декларацию с нулевыми значениями и не выплачивать подоходных налог в размере 13% от полученных доходов.

Кем и в какие сроки должна сдавать нулевая декларация 3 НДФЛ?

Рассматриваемая декларация разработана в первую очередь для тех случаев, когда предпринимательская работа не имела место в указанный срок

Следует принять во внимание факт того, что в том случае, когда дело функционировало, и были получены доходы в определенном размере, однако расходы их превысили, подавать декларацию с указанием нулевых доходов не допустимою. В такой ситуации нормы законодательства требуют выплату подоходного налога, который составляет 1% от полученной величины

Важно еще раз подчеркнуть, что отказ от ведения доходной деятельности не освобождает от необходимости предоставлять налоговую отчетность в соответствии с прописанными сроками. В противном случае налогоплательщика имеют право привлечь к ответственности и наложить на него штрафные санкции

Напомним, что сроки, в которые необходимо сдать декларацию о доходах формы 3 НДФЛ, установлены до 30 апреля года, следующим за отчетным периодом. При такой отчетности авансовые платежи не начисляются и не отражаются в учете.

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3 НДФЛ?

Форма документа является аналогичной той, которая актуальна в отношении всех физических лиц и утверждена приказом ФНС РФ. Другими словами, отчетный документ при отсутствии доходов составляется аналогичным образом, как и при ведении дела в рабочем режиме.

Что касается того, как происходит правильное заполнение нулевой декларации 3 НДФЛ для ип, то здесь стоит учитывать определенные моменты. Пустыми остаются:

• первый и шестой разделы;
• листы под буквенным обозначением А, В, Г1 и Ж1.

• информация о налогоплательщике, его код;
• кодовое обозначение страны, как правило, выставляется как 643 (является обозначением Российской Федерации);
• коды документа и налогового периода (стандартно 21 и 34 соответственно).

Кроме данных, которые подлежат заполнению на титульном листе, также выбирается объект налогообложения и налоговая ставка. Все остальные пола приравниваются к нулю. Если говорить о конкретных строках, то их заполнение должно выглядеть следующим образом:

• в первом разделе: строки 001, 010 и 020 несут в себе информацию, во всех остальных ставится прочерк;
• во втором разделе: заполняется только строка 201.

Отдельно стоит отметить тот случай, когда в качестве базы для налогового расчета применяется подход «доходы минус расходы». В таком случае в декларации могут быть отражены понесенные расходы, которые в дальнейшем переносятся на следующий отчетный период.

Дополнительно предоставляется форма 4-НДФЛ, в которой отражаются сведения о планируемом доходе за год.

Что касается того, каким образом происходит предоставление нулевой декларации, то здесь работает тот же принцип, что и для обычных отчетов такого плана. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя (с отметкой о дате получения декларации), а второй передается в налоговую инспекцию.

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ является обязательной для предпринимателей, даже если она имеет форму нулевой.

Помощь в заполнении налоговой декларации

Чтобы избежать возможных штрафов и сдавать бумагу без ошибок, рекомендуется обратиться к специалистам. Сколько стоит такая работа? Есть фирмы, оказывающие услуги такого плана по относительно невысокой стоимости.

Сотрудники подготовят необходимую документацию и заполнят декларацию за обратившегося за помощью человека. Данные компании и специальные сервисы будут особенно актуальны для пользователей, которым требуется получить вычет в процессе приобретения жилья, пройденного лечения и обучения.

При отсутствии возможности оплатить полный пакет услуги, на подобных порталах можно использовать онлайн-калькуляторы. Какие-то из них способны рассчитать сумму налога или вычета за квартиру.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация по УСН	30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН	31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС	25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация	20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС	20-ое число после отчётного квартала
РСВ	30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М	15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж	1 марта за прошедший год
СЗВ-ТД	При наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

• налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
• отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
• расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
• статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные услуги не всегда стоят дорого.